服务业财务状况 执行行政事业会计制度单位填报 执行.pptVIP

涉及表种 经济普查 F103-2服务业财务状况（限额以上） F103-3服务业财务状况（限额以上） F603-2服务业财务状况（限额以上） F603-3服务业财务状况（限额以下） 2009年定报 F203-2服务业财务状况（限额以上） 说 明 在101表中13指标选择2.3.执行行政、事业会计制度的单位填报F103-2、F603-2。 在101表中13指标选择9.其他的单位， 并且27非企业单位主要经济指标大于0，填报 F103-2、F603-2表。 在101表中13指标选择4.执行民间非营利组织会计制度的单位填报F103-3和F603-3表。 说 明 主要内容 一、填报范围、报送时间及方式 二、表式、指标解释及审核关系 三、注意事项及工作要求 一、填报范围、报送时间及方式 普查范围 上报时间及方式 二、表式、指标解释及审核关系 F103-2、F603-2表（执行行政事业会计制度法人单位填报） F103-2表样及变化 F603-2表样 F103-2表 （一）年末资产负债部分 （一）年末资产负债部分 （一）年末资产负债部分 （一）年末资产负债部分 （一）年末资产负债部分 （一）年末资产负债部分 （一）年末资产负债部分 （一）年末资产负债部分 F103-2表 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 收入合计 指行政、事业单位从各种渠道获得的收入，包括财政拨款、行政单位预算外资金、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入。不包括行政事业性收入之外在发改委立项的基本建设性收入。根据行政事业单位收入支出决算总表中的“本年收入合计”项目累计数填列。 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 支出合计 指行政、事业单位在业务活动中发生的各项资产耗费和损失等支出情况。包括基本支出、项目支出（包括行政事业性项目支出、基本建设项目支出和其他项目支出）、上缴上级支出、事业单位经营支出、对附属单位补助支出、结转自筹基建和其他支出。不包括行政事业性支出之外在发改委立项的基本建设性支出。根据行政事业单位收入支出决算总表中的“本年支出合计”项目累计数填列。 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 收支结余的计算 上年结余与收支结余的区别 上年结余指行政、事业单位上年各项结余转入本年的款项，是上年分配后的结余。根据行政事业类收入支出表中“上年结余”项填报。 收支结余是当年分配前的结余, 收支结余应等于上年结余+收入合计-支出合计 。 上年结余与收支结余的区别 上年结余可以为零，并且在定报的四个报告期内是固定不变的。 收支结余为零的情况是极个别的，而且是随着收入和支出的变化而变化的 F103-2表 （三）其他资料 （三）其他资料 （三）其他资料 （三）其他资料 （三）其他资料 从业人员平均人数（340） 填报注意问题： 1、什么是从业人员 2、如何计算年平均 1、什么是从业人员 （1）是在报告期内与单位订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工。 （2）未与单位订立劳动合同但由单位正式任命的人员，如董事会成员、监事会成员等。 （3）未与单位订立劳动合同或未由其正式任命，但为其提供与职工类似服务的人员，如劳务用工合同人员。 2、如何计算年平均 （1）从业人员平均人数=各月从业人员平均人数之和/报告期内月数 （2）各月平均人数=（月初从业人员数+月末从业人员数）/2 （3）报告期内月数=12 F103-2、 F603-2表审核关系（1） F103-2、 F603-2表审核关系（2） F103-2、 F603-2表审核关系（3） F103-2、 F603-2表审核关系（4） F103-3、F603-3表（执行民间非营利组织会计制度填报） F103-3表 F603-3表 （一）年末资产负债部分 （一）年末资产负债部分 （一）年末资产负债部分 （二）收入和费用部分 （二）收入和费用部分 （二）收入和费用部分 （二）收入和费用部分 （二）收入和费用部分 （二）收入和费用部分 （二）收入和费用部分 （二）收入和费用部分 （三）其他资料部分 （三）其他资料部分 （三）其他资料部分 F103-3、 F603-3表审核关系（1） F103-3、 F603-3表审核关系（2） F103-3、 F603-3表审核关系（3） 定报F203-2表（执行行政事业会计制度法人单位填报） 203-2表增加2个指标，调整3个指标名称 2009年执行民间非营利机构组织会计制度企业填报203-2表指标对照 “上年结余”为“0” “政府补助收入”对应“上级补助收入