会计继教育资料.doc

第三节 组织架构的设计风险控制（一） ?? 组织架构设计主要是针对按《公司法》新设立企业，以及《公司法》颁布前存在的企事业单位转为公司制企业而言的。 组织架构设计原则 ?? 至少应当遵循以下原则: ?? 一要依据法律法规； ?? 二要有助于实现发展战略； ?? 三要符合管理控制要求； ?? 四要能够适应内外环境变化。 ?? 既要能够保证企业高效运营，又要能适应内部控制环境的需要进行相应的调整和变革。 （一）企业治理结构的设计 １、企业治理结构设计关键是“三会一层”的关系设计 ?? (1)股东（大）会、董事会、监事会和经理层； ?? (2)企业应当根据国家有关法律法规的规定； ?? (3)遵循决策机构、执行机构和监督机构相互独立、权责明确、相互制衡的原则； ?? (4)明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序等。 ?? 组织架构指引明确，董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。 第四节 组织架构的设计风险控制（二） 存在的设计缺陷现象 ?? (1)部分上市公司“三会”制衡形同虚设； ?? (2)部分上市公司在董事会下没有设立“真正意义上”的专业委员会（如审计委员会)，其成员只是“形式上”符合有关法律法规的要求，难以胜任工作。 ?? (3)有些上市公司董事长在上市改制出于形式、照顾等方面因素让某