基础会计综合实验课件概要.ppt

对账和结账 （一）对账 对账 账证核对 账账核对 账实核对 账证核对是指各种账簿与有关会计凭证之间进行核对这种核对主要是对日常编制凭证和记账过程逐笔核对。 账账核对是指各种账簿之间进行核对。 1、总分类账各账户之间借方发生额合计数（期末余额与贷方 发生额合计数（期末余额）是否相等。 2、各明细账各账户之间借方发生额合计数（期末余额与贷方 发生额合计数（期末余额）是否相等。 3、现金、银行存款账户、借方发生额合计数（期末余额与 贷方发生额合计数（期末余额）是否相等。 4、财会物资明细账与物资保管账是核对。 账实核对是指各种财产物资的账面余额与实存数额相 核对。账实核对一般是通过财产清查进行的。 (二)结账 按照规定把一定时期（月、季/半年、年）内所发生的经济业务登记入账，并将各种账簿结算清楚， 以便进一步根据账簿记录编制会计报表。 结账 多栏式账薄：由于只一个方向（且为借方） 1、月末先作汇总：即“月计”，然后再进行结转； 2、结转（或分配）本月数； 3、月末结账：对于没有余额的账户，用“本月合计/本年累计”来反映本年发生数，以便于取数分析之用；对于月末有余额的账户，则用“本月合计、本年累计”结账。 结