2016第章 金融资产.pptVIP

第2章 金融资产(1) 第一节 货币资金 【例题2-1】华天公司在2009年12月份发生如下业务：（1）12月1日，王经理预支2000元现金，出纳开出一张2000元的现金支票；（2） 12月3日，收到客户凌霄公司的转帐支票90000元，偿还其所欠的购货款；（3）12月7日，从银行提取现金10万元，用于支付员工工资；（4）12月10日，出纳在核对“现金日记账”和库存现金时，发现现金短缺100元；（5）10月14日，派采购员到无锡采购原材料，委托其开户银行汇款200000元到无锡，开立采购专户； （6）12月15日，出纳查明现金短缺是处理员工小陈报销办公用品费时多支付了小陈100元；（7）12月19日，开出转账支票支付所欠供应商迪宣公司货款50000元；（8）12月22日，派往无锡的采购员返回公司，交给会计部门的有关凭证显示，他于12月20日从采购专户里支取材料价款150000元，增值税25500元，共计175500元，该批材料已验收入库；（9）12月23日，接到银行通知，无锡采购专户的结余款被转回；（10）12月25日，王经理报销出差费用，包括机票120元和市内交通费300元，并交回500元。要求：编制上述业务的会计分录。 【解析】 （1）12月1日 借：其他应收款——王经理 2000 贷：银行存款 2000 （2）12月3日 借：银行