MBA财务管理(五)[30p].pptVIP

第六章 营运资金管理 现金管理 应收账款管理 存货管理 第一节 现金管理 一、现金管理的目的和内容 （一）持有现金的动机 1.支付动机 2.预防动机 3.投机动机 （二）现金管理的内容 1.目标现金持有量的确定 2.现金收支日常管理 3.闲置现金投资管理 第一节 现金管理 二、持有现金的成本 1.持有成本 —企业因保留一定现金余额而增加的管理费用及丧失的再投资收益。 2.转换成本 —企业用现金购入有价证券以及转让有价证券换取现金时付出的交易费用。 3.短缺成本 —在现金持有量不足而又无法及时通过有价证券变现加以补充而给企业造成的损失。 第一节 现金管理 三、最佳现金持有量 （一）成本分析模式 1. 分析持有现金的相关成本，寻求持有成本最低的现金持有模式。 2.相关成本：持有机会成本、管理成本、短缺成本 第一节 现金管理 四、现金的日常管理 （一）遵守现金管理的有关制度 1、遵守国家关于现金收支的规定 国家制定的《现金管理暂行条例》主要从以下几个方面作了规定： （1）现金收支范围。 （2）库存现金限额。 （3）现金收支程序。 2、银行存款管理 （1）按规定开立银行帐户，不出租、出借、转让银行帐户。 （2）不开空头支票。 （3）专人管理银行存款收支，支票签发与帐务记录分管。定期对帐。 第二节