内部询证函管理法2.docVIP

制度编号：TCC-RU-SA-016-C-2013 内部审计询证函工作细则 目 录 总 则 询证函的发出 询证函的回复 询证函的处理 附 则 第一章 总 则 第一条　为增强内部审计函证的严肃性，进一步规范内部经济秩序，促进公司持续健康发展，根据相关内部审计准则和公司规章制度规定，制订本细则。 第二条　本细则适用于公司所属各单位。 第三条　内部审计询证函是在审计过程中，由公司监察审计部（下称发函人）向公司有关单位（下称复函人）发出、询证被审计单位有关收入、成本（费用）、债权、债务等经济事项的书面文件。　 第四条　询证函的基本格式（见附件1）。实际工作中，可根据需要予以修改或另行设计。 第二章 询证函的发出 第五条　发函人最迟在审计进点7天前，将询证函邮（送）至复函人。 第六条　发出的询证函应明确复函人名称、询证事项、发函时间并加盖发函人公章。 第三章 询证函的回复 第七条 复函人应本着实事求是的原则，严格执行公司各项制度，积极组织各职能部门，认真落实函证事项，真实、准确填列各项数据。 各项数据除在询证函上填列总额外，还须按单位、项目分别填列相关明细情况表（见附件2～附件7）。明细情况表必须经参战项目队负责人签字认可。 第八条 在函证的事项中，若某项（全部）内容不存在或余额为零，仍需填“0”，不得空白。 第九条 年度经济责任审计时，