2015年度企业所得税培训课件.ppt.ppt

主要表格简介—(三) 5期间费用表 3. 需要披露是 否有向境外支付： 劳务费 咨询顾问费 佣金和手续费 董事会费 运输仓储费 修理费 技术转让费 研究费用 返回简介 主要表格简介—(四) 纳税调整项目明细表 主要内容 一 差异概述 二 总体介绍 三 具体填报 主要表格简介—(四) 纳税调整项目明细表 纳税调整 是所得税管理的重点和难点，老申报表中仅1张纳税调整表，该表功能就是将纳税人进行纳税调整后结果进行统计、汇总，没有体现政策和过程，也不反映税收与会计的差异，税务机关很难判断出其合理性及准确性。 因此，本次修改后的申报表，将所有的税会差异需要调整的事项，按照收入、成本和资产三大类，设计了15张表格，通过表格的方式进行计算反映，既方便纳税人填报；又便于税务机关纳税评估、分析。 返回简介 主要表格简介—(四) 纳税调整项目明细表 一.差异概述 税会差异（财税差异） 是指企业会计准则与税法之间的差异。 原因 税法与会计制度两者的目标不同、税法与企业会计 准则与对谨慎性原则的理解角度不同，是根本原因。 会计准则的目的是提供真实、合法、完整的会计信息。 税法目的是组织国家财政收入、以税收为杠杆调节经济。 主要表格简介—(四) 纳税调整项目明细表 1.差异种类 暂时性差异 永久性差异 2.调整时间 税法 54条，企税分月或季预