企业所得税预缴纳税申报业务培训（2015年）-上海市财政局.pptVIP

* 三、企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2015年版） 填报要点： （1）第7行“符合条件的非营利组织收入”：本行次封闭 第8行“其他免税收入”：本行次封闭 （2）本市核定征收企业采用按照收入总额核定征收，第12行至第14行不填。 * 三、企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2015年版） 填报要点： （3） 是否属于小型微利企业 ① 纳税人上一纳税年度汇算清缴符合小型微利企业条件的 ， 本年预缴时 ， 选择“是”，预缴累计应纳税所得额不符合小微企业条件的，选择“否”。 ② 本年度新办企业，“资产总额”和“从业人数”符合规定条件，选择“是”，预缴累计应纳税所得额不符合小微企业条件的，选择“否”。 ③ 上年度“资产总额”和“从业人数”符合规定条件，应纳税所得额不符合小微企业条件的，预计本年度应纳税所得额符合小微企业条件，选择“是”，预缴累计会计利润不符合小微企业条件，选择“否”。 ④ 纳税人第1季度预缴所得税时，鉴于上一年度汇算清缴尚未结束，可以按照上年度第4季度预缴情况选择“是”或“否”。 ⑤ 不符合小型微利企业条件的，选择“否”。 *