修改后的《固定资产加速折旧、扣除明细表》-辽宁省国税局纳税人学校.pptVIP

（1）2015年度汇算清缴需区分以下情况： ①2015年1月1日之前成立的企业 ②2015年1月1日-2015年9月30日之间成立的企业 ③2015年10月1日之后的企业 为简化计算，2015年度汇算清缴申报时，年度应纳税所得额大于20万元不超过30万元的小型微利企业，可以按照《20-30万元小型微利企业所得税优惠比例查询表》（见表1）计算填报该项优惠政策。 2015年度汇算清缴结束后，本部分填报说明废止。 25 （2）2016年及以后年度汇算清缴时 当《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014版)》A100000表第23行≤30万元时，本行等于A100000表第23行×15%的值，该数字同时填入第3行“其中：减半征收”。 所得税年报第23行是应纳税所得额 查询方法说明： ①本表由2015年度汇算清缴时应纳税所得额介于20万元至30万元之间的小型微利企业查询使用。 ②“企业成立时间”：企业根据其不同成立时间所在行次，查询申报税款所属期的对应优惠比率。 ③“优惠率、其中减半”：优惠率主要指企业同时享受20%、10%（减半征税）的综合优惠情况；“其中减半”指享受减半征税优惠情况。