2015年新企业所得税年度申报表培训案例.ppt

所得税处 秦鹏 2015年3月 一、新年度申报表架构体系 二、新年度申报表填报方法 三、主表的填报方法 四、相关附表的填报方法 填列顺序：由附表逐级向主表填列 2015年企业所得税新年度申报表培训 培训内容简介 新年度申报表架构体系 主表1 收入成本明细表6 纳税调整明细表1 二级附表12 三级附表2 弥补亏损明细表1 税收优惠明细表 二级附表5 三级附表6 境外抵免明细表1 二级附表3 汇总纳税明细表1 二级附表1 基础信息表1 新年度申报表架构体系-编号顺序 1张基础信息表 1张主表 6张收入费用明细表（编号1-4） 15张纳税调整表（编号5）（税会差异） 1张亏损弥补表（编号6） 11张税收优惠表（编号7）（优惠种类） 4张境外所得抵免表（编号8） 2张汇总纳税表（编号9） 新年度申报表架构体系-明显特点 架构体系合理，层次清晰 主表结构 第一部分 利润总额的计算 第二部分 应纳税所得额的计算 第三部分 应纳税额计算 第四部分 附列资料 新年度申报表架构体系-明显特点 勾稽关系明确（两个方面） 项 目 金 额 一、营业收入(填写A101010\101020\103000) 　 减：营业成本(填写A102010\102020\103000)