第二章增值税会计()答案.ppt

用于非应税项目 某公司11月份领用B产品一批，用于本公司的厂房建设，该批产品实际成本15000元，不含税售价23000元。该如何作会计处理。 借：在建工程 15000+3910 贷：库存商品 15000 应交税费—应交增值税（销项税额） 3910 某公司12月份特制D产品一批，作为礼物赠送给自己的长期客户。该批产品无同类产品的销售价格，已知该批产品的实际成本8000元，成本利润率为10%，该如何作会计处理。 应税货物用于非货币性交易时 某公司12月份以自产C产品换取原材料一批，已验收入库，取得的专用发票上注明价款76000元，增值税额12920元，发出C产品不含税价款65000元，增值税额11050元，另支付差价款12870。作相关会计处理。 以旧换新 某商场采用以旧换新方式销售电冰箱，电冰箱零售价格为3510元，同品牌的旧冰箱回收价为180元，顾客交付新旧电冰箱差价3330元，可得到一台新冰箱。某月按次方式销售电冰箱2台。作相关会计处理。 小规模纳税人的会计科目设置及会计处理 1．小规模纳税人购进货物及接受应税劳务支付的增值税的会计核算 例2-25 强盛公司为小规模纳税人，10月份购进一批原材料，增值税专用发票上注明价款为12 000元，增值税额为2 040元。材料已验收入库