单位内部控制与风险防范张裕龙课件.pptVIP

讨论内容 一、内部控制简述 二、需要单位重点关注的内部控制 三、内部控制设计实务和探讨 四、风险防范 内部控制制度定义 内部控制制度定义（1936年） 为保证 公司现金和其他资产的安全， 检查帐簿的准确性而采取的各种措施和方法。 AICPA：【独立公共会计师对财务会计报告的审查】 内部控制制度定义（1949年）基于 保护企业资产 检查会计资料正确可靠 提高业务效率 促进企业经营方针、组织计划的贯彻执行 而在企业内部采取的各种稽查措施------- 内部控制制度定义 内部控制制度可分为： 内部会计控制制度 内部管理控制制度 【审计程序公告】SAP NO 33，AICPA 会计控制制度包括但不限于： 组织机构设计 与财产财产保护和财务会计记录可信性直接相关的各种措施，包括： 按一般或特殊授权处理交易； 必要的交易记录； 财产收付须经管理当局批准； 定期核对帐面记录与实物财产，对差错采取适当措施。 内部控制制度定义 管理控制制度包括但不限于： 组织机构设计 管理部门批准的性质与记录； 批准程序的定义： 管理部门的一种职能， 与其完成组织目标所承担的责任相关， 是对所有交易事项建立会计控制制度的出发点。 萨班斯－奥克斯利法案（SOX）概述  SOX法案又称