2016财务报表之间的勾稽关系.docVIP

财务报表之间的勾稽关系 　　做财务工作经常要在没有账簿的情况下编制财务报表，没账也不能瞎编，要注意以下几个问题。 　　1、资产负债表中期末“未分配利润”=损益表中“净利润”+资产负债表中“未分配利润”的年初数。 　　2、资产负债表中期末“应交税费”=应交增值税（按损益表计算本期应交增值税）+应交城建税教育附加（按损益表计算本期应交各项税费）+应交所得税（按损益表计算本期应交所得税）。这几项还必须与现金流量表中支付的各项税费项目相等。这其中按损益表计算各项目计算方法如下： 　　①本（上）应交增值税本期金额=本（上）损益表中的“营业收入”×17%－本（上）期进货×17%； 　　本（上）期营业收入=本（上）期损益表中的“营业收入”金额 　　本（上）进货金额=本（上）期资产负债表中“存货”期末金额+本（上）期损益表中“营业成本”金额－本（上）期资产负债表中“存货”期初金额 　　④本（上）期应交城建税教育附加=本（上）期损益表中的“营业税金及附加” 　　⑤本（上）期应交所得税=本（上）期损益表中的“所得税”金额 　　 ⑥本（上）期应交城建税教育附加=本（上）期应交增值税（7或5%+3%） 　　若是小规模纳税人则以上都不考虑，可以用以下公式： 　　⑧应交增值税=损益表中“营业收入”×3%，（报表中的营业收入是不含税价）。 　　⑨应交城建税教育附加=应交增值税（损益表