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名词解释 1、税收负担：是指纳税人因向国家缴纳税款而承受的货币损失或经济福利损失。 2、税收超额负担：税收造成了价格的扭曲，使生产者得到的价格低于消费者支付的价格，这样，价格便不能真实反映边际成本和边际效用，因此损害了价格作为引导资源有效配置的信号作用，造成了额外的经济效率损失，这称之为税收的额外负担。 3、税收弹性：税收弹性是指税收收入增长率与经济增长率之间的比率。税制设计应当使税收具有较好的弹性，一般来说应使ET≥1。 4、税收乘数：税收乘数反映了税收与国民生产总值变化之间的关系，一般表示为△Y／△T=－b／(1－b)。税收乘数为负值，表明税收变动与国民生产总值的变动呈反方向，即税收增加，国民生产总值减少，税收减小，国民生产总值增加。 5、税收转嫁：税负转嫁是指纳税人在名义上缴纳税款之后，主要以改变价格方式将税收负担转嫁给他人的过程。 6、弹性反比法则是指为使税收超额负担最小化，商品课税的税率应与商品的需求价格弹性成反比，需求价格弹性小的商品应实行高税率，弹性大的商品应实行低税率。 7、税收归宿是指税收负担采取一定的方式转嫁之后最终的归宿，即税负运动的终点。 8、税收效率：税收效率指政府征税有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，提高税务行政的管理效率。它可以分为税收的经济效率和税收本身效率两个方面。 9、税收政策是政府为实现一定时期的社会和经济目标，通过一定的税收手段，调整市场经济主体的利益关系，给以强制性刺激，从而在一定程度上干预市场机制运行的一种经济活动及其准则。 10、税收效应：是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应，从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选择以至生产者决策的影响，也就是税收对经济所起的调节作用，税收效应可以分为收入效应和替代效应两个方面。 选择题 习题一 一、不定项选择题 1. 税收能力预测，从总量上看是指（ ）。 A. 国内生产总值的计算与预测 B. 税收收入的计算和预测 C. 国民收入的计算与预测 D. 税收收入与国内生产总值相关系数的计算和预测 2.（ ）最早回答了什么是税收的问题。 A. 亚当·斯密 B. 孟德斯鸠 C. 塞里格曼 D. 瓦格纳 3.“公民所付出的自己财产的一部分，以确保他所余的财产安全或快乐地享用这些财产。”这是（ ）下的税收定义。 A. 亚当·斯密 B. 孟德斯鸠 C. 塞里格曼 D. 瓦格纳 4. 尽管西方经济学家对税收概念的表述不尽相同，但从中可以找出一些共同的内涵（ ）。 A. 税收是由政府或国家来征收的 B. 国家征税凭借的是政治权力 C. 国家征税的目的是为了满足社会公共需要 D. 税收是一个分配范畴 5. 西方征税依据理论中主张社会政策说的主要代表人物有（ ）。 A. 亚当·斯密 B. 孟德斯鸠 C. 塞里格曼 D. 瓦格纳 二、判断对错 1. 税收的第一功能是参与宏观经济调控，第二功能是筹集财政收入。（ ） 2. 政府与市场关系的本质是国家干预经济程度与市场自由化程度的关系。（ ） 3. 如果要使得资源达到帕累托最优状态，就必须通过“看不见的手”来调节。（ ） 4.“政府失效”从结果来看是政府干预经济活动达到了预期的目标但效率低下，造成经济资源的浪费。（ ） 5. 在我们把政府作为一个经济部门来对待时，我们就会对税收有一个新的认识，即税收就是对政府提供公共产品和劳务成本的补偿。（ ） 6. 对造成外部不经济的企业，国家应该征税，其数额应该等于该企业给其他社会成员造成的损失，从而使该企业的私人成本恰好等于社会成本。（ ） 习题一答案 一、不定项选择题：1. BCD 2. CD 3. D 4. D 5. CD 二、判断对错：1. × 2. √ 3. × 4. × 5. √ 6. √ 习题二 一、不定项选择题 1. 威廉·配第针对英国税制弊端提出（ ）的一般课税原则。 A. 确实 B. 公平 C. 便利 D. 节省 2. 西方财税学界认为，把课税原则首先明确化、系统化的第一人是（ ）。 A. 威廉·配第 B. 尤斯蒂 C. 亚当·斯密 D. 瓦格纳 3. 瓦格纳在继承和发展斯密关于税收公平和效率原则的同时，明确提出了（ ）原则。 A. 平等 B. 确实 C. 财政收入 D. 国民经济 4. 最早提出税收弹性理论的经济学家是（ ）。 A. 威廉·配第 B. 尤斯蒂 C. 亚当·斯密 D. 瓦格纳 5. 税收弹性反映了税收对经济变化的灵敏程度，当ET＜1时，表明（ ）。 A. 税收与经济的增长无关 B. 税收与经济同步增长 C. 税收的增长快于经济的增长 D. 税收的增长慢于经济的增长 6.