内部交易涉及的所得税费用不调.docVIP

【原题内容】A公司为经营战略转型，进行了一系列投资和资本运作。有关业务如下：（1）A公司于2009年1月1日以2 500万元购入B公司股权30%，取得该项股权后，A公司在B公司董事会中派有1名成员。取得投资之日B公司可辨认净资产公允价值为9 000万元，2009年1月1日投资时B公司仅有一项管理用固定资产的公允价值和账面价值不相等，即 B公司固定资产原取得成本为1 000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧，至2009年1月1日已使用2年，已计提折旧200万元。A公司预计其公允价值为1 600万元，尚可使用8年，折旧方法及预计净残值不变。（2）2009年7月1日，A公司以下列资产作为对价支付给D公司，D公司以其所持有C公司80%的股权作为支付对价。资料如下： 项目 账面价值 公允价值 投资性房地产 1 000万元（原值2 000万元，已计提折旧1 000万元） 3 000万元 可供出售金融资产 1 500万元（成本1300万元，公允价值变动增加200万元） 1 830万元 固定资产－生产设备 900万元（原值1 600万元，已计提折旧700万元） 1 000万元，增值税率17% A公司和D公司无关联方关系。投资时C公司所有者权益账面价值为6 000万元，其中股本为4 000万元，资本公积为1 600万元，盈余公积100万元，未分配利润为