企业所得税汇算清缴与增值税、营业税政策解.docVIP

企业所得税汇算清缴与增值税、营业税政策解析 企业所得税汇算清缴与???? 增值税、营业税政策解析?p 主要内容：?? 企业所得税汇算清缴?? 增值税重要政策解析?? 营业税重要政策解析?q关于企业所得税汇算清缴第一部分：新申报表调整总体情况第二部分：利润总额的计算第三部分：应纳税所得额的计算第四部分：应纳税额的计算第一部分? 调整的总体情况?? 表格结构的调整；?? 核算基础的调整；?? 逻辑关系的调整。?（一）表格结构的调整??? 原申报表：1张主表与14张附表。??? 新申报表：1张主表与11张附表。其中：? 主表适用于所有查账征收居民企业；? 附表分两个层次：附表1－6为一级附表，对应主表各项目；附表7－11为二级附表，对应纳税调整?（附表3）的各明细项目。? 核定征收企业使用《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表〉等报表的通知》（国税函〔2008〕44号）附件2中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）。文件：国税发[2008]101号（表格）国税函[2008]1081号（填报说明） ????? 取消的表格：《捐赠支出明细表》、《技术开发费加计扣除额明细表》、《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、《坏账损失明细表》。???? 调整的表格：将《纳税调整增加项目明细表