会计科目经常项目详.docVIP

货币资金  一、货币资金的性质与范围 　　 货币资金是指可以立即投入流通，通过购买商品或劳务，或用来偿还债务的交换媒介物。货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 　　 二、库存现金 　　 库存现金是存于企业、由出纳员保管并用于日常零星开支所需的货币资金。包括库存的人民币和外币。 　　 三、银行存款 　　 银行存款是企业存入银行和其他金融机构的货币资金。 　　 四、其他货币资金 　　 其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款等。 应收及预付款项 应收及预付款项是指企业在结算过程中被外单位和个人临时占用的流动资产，属于企业的一种短期债权，具体内容包括应收账款、应收票据、其他应收款和预付账款。 　一、应收账款 　　 应收账款是指企业因销售产品、提供劳务等业务应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。 　　 坏账是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收账款。由于坏账而造成的损失，称为坏账损失。 　　 二、应收票据 　　 应收票据是指企业在采用商业汇票结算方式下，因销售产品等而收到的商业汇票。包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 　　 三、预付账款 　　 预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先支付给供货单位的货款。预付账款通过“预付账款”科目或“应付账款”科目核