公司年度经营计划与财务制度建立.ppt

三、完善公司预算执行过程的控制机制 内部控制措施检索 不相容职务要分离 岗位职责要清晰 相互联系与相互制约的关系要建立 行权要经授权 关注： 成本与效率的原则会制约内部控制 淘课网-中国领先的管理培训网站（） 15万份培训资料任你下载 根据公司治理的要求建立分 层的公司财务监控制度 公司控制分层 （1）投资人 （2）经营者 （3）管理者 （4）雇员 (一)、建立以投资人为主体的内部财务监控制度 A、控制主体－－股东 B、控制客体－－经营者及企业的经营活动 C、控制目标－－企业价值、财产安全、能如实获 得报告 D、信息沟通－－财务会计报告 E、控制手段：完善公司治理结构 决定会计政策 选择会计师事务所 方法－－完善公司章程 (二)建立以经营者为主体的内部财务监控制度 A、控制主体－－经营者 B、控制客体－－管理者及企业的经营活动 C、控制目标－－完成经营目标、财产安全、能如 实获得报告 D、信息沟通－－管理者的责任报告报告 E、控制手段：公司管理制度。