不良质量成本控程序-005.docVIP

瑞安耐特汽车电子有限公司 文件号 NITL-QP-005 版本号 A 不良质量成本控制程序 修订码 0 第 1 页 共 3 页 1、过程目的 通过对不良质量成本进行计划、核算、分析、控制和考核等工作，及时掌握产品质量及质量改进状况，为质量决策提供依据。 2、过程范围 适用于本公司各部门的不良质量成本的收集、统计、分析和改进。 3、术语和定义 3.1不良质量成本：是一种动态成本，是总成本和商品成本的一部分，由内部失效成本、外部失效成本组成。 3.2内部失效成本：产品或服务在交货前因未能满足规定的产品/服务质量要求所发生的一切成本损失费用。 3.3外部失效成本：产品或服务在交付后因未能满足规定的产品/服务质量要求所发生的一切成本损失费用。 4、作业流程 输　 入 部门 内容 经理层 经营计划 发生部门 内部故障成本 销售部 外部故障成本 4.1、作业流程分类 责任 部门 业务流程 要点描述及记录 经理层 　否 4.1.1 经理层根据公司发展规划及各部门的业务计划制定公司经营计划。 财务部 4.1.2 财务部根据测算的目标不良质量成本和经营计划的要求，根据本年度经营目标，参照上一年度实际数据来确定本年度计划目标。 质管部 4.1.3 质管部对不良质量成本计划进行会签。 总经理 4.1.4 总经理批准执行。 生产部 质管部 　　　　　是 4.1.5.1 各生产车间按“年、月不良质量成本统计明细表”核算内部故障成本二级科目费用。 销售部 4.1.5.2 按“年、月不良质量成本统计明细表”核算外部故障成本二级科目费用。 财务部 4.1.5.3 按“年、月不良质量成本统计明细表”核算外部故障成本二级科目费用。 财务部 质管部 职能部门 4.1.6 各有关职能部门及生产车间依照确定的数据类型按月进行收集，汇总“年、月不良质量成本统计明细表”，于次月5日前报财务部 财务部 4.1.7.1负责定期和不定期检查、协调、沟通各单位不良质量成本核算方法及数据的准确性（定期为每季度检查一次，不定期为发生不协调和矛盾时）。 4.1.7.2核算公司不良质量成本各级科目发生费用，汇总年、月不良质量成本报高层管理部。 瑞安耐特汽车电子有限公司 文件号 NITL-QP-005 版本号 A 不良质量成本控制程序 修订码 0 第 2 页 共 3 页 质管部 4.1.8按季度对内部故障损失中三级科目废品损失特征进行描述，并分析其废品损失特征的原因，提出改进措施，于次月5日前报财务部。 销售部 4.1.9 对外部故障成本中三级科目所发生费用的项目（如：产品退货、报废、索赔清单及原因分析）及原因分析汇总，同“年、月不良质量成本统计明细表”一起报财务部。 财务部 4.1.10 按季度进行不良质量成本经济分析，对不良质量成本二级科目发生费用的合理性及其比例构成的合理性做出评价（包括各经济指标的完成情况，对超出计划指标的分析等），提出改进措施，于次月7日前报管理部。 质管部 4.1.11 按季度进行不良质量成本综合分析，对各项指标的完成情况及内部损失的废品特征进行分析，提出改进措施。 经理层 　　　　　　　　　　　　否 4.1.12 不良质量成本综合分析报告上报，管代审核，总经理批准后，下发到各相关部门。 各责任 单位 4.1.13.1 各责任单位根据发生主要损失费用进行整改，降低质量损失。 4.1.13.2 对由于异常因素造成损失金额较大的整改情况，写出原因分析及整改报告，报财务部及质管部，以备跟踪。 财务部 质量部 4.1.14 对纠正措施结果的有效性进行验证（如：废品损失下降、产品质量提高使退货损失下降，不良质量成本降低等）。 总经理 4.1.15 提交管理评审。 4.2 质量成本是质量经济性的一部分，着眼于确保和保证满意的质量时所发生的费用，以及当没有获得满意的质量时所遭受的损失。具体科目和内容： 4.2.1 内部失效成本：包括本公司的各种制造过程中产生的废品损失、停工损失、事故分析、产品降级损失等。由成本统计员负责提供。 4.2.1.1 废品损失——次品在经济上不值得修复或利用，因而发生的人工和材料损失。 4.2.1.2 返修损失——修复次品，使之适合使用的成本。 4.2.1.3 停工损失——因质量原因造成停工所导致损失的费用。 4.2.1.4 事故分析处理费——决定不合格产品是否可用，并作出最后处理所做工作的费用。 4.2.1.5 产品降级损失——产品质量未达到要求降级损失。 4.2.2 外部失效成本：包括