项r业务流程及关键控制点.docVIP

图1?筹资活动流程图 表1　　? 筹资内部控制的关键控制点、控制目标与控制措施 关键控制点 控制目标 控制措施 ? ? 提出筹资方案 ? ? 进行筹资方案可行性论证 1.进行筹资方案的战略性评估，包括是否与企业发展战略相符合，筹资规模是否适当； 2.进行筹资方案的经济性评估，如筹资成本是否最低，资本结构是否恰当，筹资成本与资金收益是否匹配； 3.进行筹资方案的风险性评估，如筹资方案面临哪些风险，风险大小是否适当、可控，是否与收益匹配。 ? 筹资方案审批 ? 选择批准最优筹资方案 1.根据分级授权审批制度，按照规定程序严格审批经过可行性论证的筹资方案； 2.审批中应实行集体审议或联签制度，保证决策的科学性。 ? 制定筹资计划 制定切实可行的具体筹资计划，科学规划筹资活动，保证低成本、高效率筹资 1.根据筹资方案，结合当时经济金融形势，分析不同筹资方式的资金成本，正确选择筹资方式和不同方式的筹资数量，财务部门或资金管理部门制定具体筹资计划； 2.根据授权审批制度报有关部门批准。 ? ? 实施筹资 ? ? 保证筹资活动正确、合法、有效进行 1.根据筹资计划进行筹资； 2.签订筹资协议，明确权利义务； 3.按照岗位分离与授权审批制度，各环节和各责任人正确履行审批监督责任，实施严密的筹资程序控制和岗位分离控制； 4.做好严密的筹资记录，发挥会计控制的作用。 筹资活动评价与责