小金库d治理完整培训课件.pptVIP

* * 自2009年4月以来，全国党政机关和事业单位共发现“小金库”24877个，涉及金额122.42亿元，全国因设立“小金库”和使用“小金库”款项受到行政处罚842人，组织处理413人，党纪政纪处分135人，移交司法机关处理322人。 * * （三）“小金库”相关的法律法规 1、小金库的处理处罚法规 《会计法》第四十二条：“违反本法规定，有下列行为之一的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分：（一）不依法设置会计账簿的 ； （二）私设会计账簿的；” * * 2004年11月30日国务院颁布的《财政违法行为处罚处分条例》： “第十七条 单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的，责令改正，调整有关会计账目，追回私存私放的资金，没收违法所得。对单位处3000元以上5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款。属于国家公务员的，还应当给予记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分。” * * 2、“小金库”的行政处分法规 （1）直接作出私分决定的单位负责人； （2）直接作出私分决定的单位分管领导； （3）参与集体研究并同意研究决定的领导； （4）具体指挥私分行为的领导。 其他直接责任人员，是指除直接负责的主管人员外，其他对该行为负有责任的人员，也就是直接实施或协助实施者。 * * 3、依法追究刑事责任 我国刑法并没有对不依法设置会计账簿、私设会计账簿的行为单独明确规定为犯罪，但是，如果行为人为偷逃税款、私分、贪污、挪用公款等目的，从事上述行为，造成了严重后果，应当依照刑法的规定分别定罪、量刑。 * * （四）举报人奖励政策 中共中央纪委、监察部、财政部、审计署《关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法》：对举报有功的单位和个人，根据查出并已收缴入库的“小金库”资金、税款和罚款的金额，给予３％至５％的奖励，奖金最高额为１０万元，由同级财政负担 。 * * 谢 谢! * *  “小金库”治理培训课件 攸县会计人员2012年度继续教育 * * 一、案例导读 二、 “小金库”定义 三、 “小金库”的认定标准 四、“小金库”的存放方式 五、“小金库”的私设方式 六、小金库特点 七、“小金库”的危害 八、 “小金库”问题的处理处罚 * * 一、案例导读 记者昨日从东莞市中级法院获悉，原中国工商银行东莞市石龙支行行长黄东照和原中国工商银行东莞市常平支行行长黄志枢，在担任石龙支行正副行长期间，利用“小金库”资金买卖股票赚钱，三次提取单位买卖股票的收益共计人民币420万元现金进行私分。日前，法院以犯私分国有资产罪，判处黄东照有期徒刑5年，并处罚金人民币20万元。判处黄志枢有期徒刑3年，并处罚金人民币10万元。 返 回 * * 二、小金库定义 国务院办公厅国办发〔1995〕29号文转发财政部、审计署和中国人民银行《关于清理检查“小金库”的意见》规定：凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门帐内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金，均属“小金库”，都要清理检查。 * * 《中共中央办公厅 国务院办公厅印发关于深入开展“小金库”治理工作的意见的通知》（中办发[2009]18号）将“小金库”定义为：是指违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。 返 回 * * 三、“小金库”的认定标准 认定是否属于“小金库”，唯一的标准是资金和资产是否列入符合规定的单位账簿。 许多违规行为的性质类似于“小金库”，如在往来科目中列收列支；超范围、超标准发放奖金津贴；公款旅游；请客送礼等，但只要在规定的会计账簿内进行了真实、完整的反映与核算，就不能认定为“小金库”，只能按违反财政、财务、会计法律法规进行处理。 * * “小金库”认定的具体标准 记账主体是否符合规定（主体正确）　　　　　　　　 是否列入正确的核算单位，各单位分别核算自身的业务事项 账簿形式是否符合规定（账簿合法）　　　　　　　　　 是否列入符合规定的会计账簿，由各单位财务部门设立的会计账簿 核算内容是否符合规定（内容真实）　　　 是否真实、完整地列入账簿，如实核算反映各项业务 返 回 * * 四、“小金库”的存放方式 （一）现金形态 1、收入不入账，保险柜直接存放现金。 2、采用虚列支出的方法，套取现金。 3、虚报人数、工资额，将差额部分单独存放，形成小金库。 4、 商业行为的各种回扣等。 * * （