企业财务管理经典实用课件：管理人员必备财务知识.ppt

控制环境 人员素质和企业文化 管理哲学和风格 组织结构及沟通模式 业务流程及规章制度 内部控制 Internal Control 控制活动 核准 Approval 授权 Authorization 查证 Verification 调节 Recondition 复核 Review 差异分析 Variance analysis 指标 Index 盘点 Inventory 分工 Segregation 销售与收款 Sales A/R 采购及付款 Purchase Payment 生产循环 Production 工资 Labour 固定资产 Fixed Assets 控制对象 Control Subject 销售交易之内部控制问卷范题 ? 销售交易之内部控制问卷范题 目　　标 范　例　问　题 一般性 1．? 核准客户信用部门是否与营业部门各自独立？ 2．? 记录应收帐款的人是否不经管收现？ 3．? 出纳人员是否不接近应收帐款明细帐及编制每月的应收帐款对帐单？ 4．? 客户信用情形是否定期检讨？ 有效性 5．? 对统一发票是否严格执行接取控制？ 6．? 应收帐款对帐单是否每月定期寄发？ 7．? 客户回应对帐单有差异时，是否立即调查并采必要之处理？ 8．? 销货退回时是否由验收部门检验并提出报告？ 完整