09年大成方略匯算清缴企业所得税年度纳税申报表案例分析.docVIP

企业所得税年度纳税申报表（一） 一、企业所得税年度纳税申报表的编制原理和构成 （一）采用以间接法为基础的设计原理----会计口径 新所得税年度申报表主表是以企业会计核算报表为基础， 以税法规定为标准进行纳税间接调整，从而确定应纳税所得额： 具体步骤是： 　　1.会计利润总额±纳税调整额＋境外应税所得弥补境内亏损－弥补以前年度亏损＝应纳税所得额； 　　2.应纳税所得额×税率＝应纳所得税额； 　　3.应纳所得税额－减免所得税额－抵免所得税额＝应纳税额； 　　4.应纳税额＋境外所得应纳所得税额－境外所得抵免所得税额＝实际应纳所得税额； 　　5.实际应纳所得税额－本年累计实际已预缴的所得税额＝本年应补（退）的所得税额。 （二）构成和关系 序号 名称 对应关系 企业所得税纳税申报表主表 附表一、附表二、附表三、附表四、附表五、附表六 附表一 收入明细表 主表和附表三 附表二 成本费用明细表 主表和附表三 附表三 纳税调整明细表 主表、附表一、附表二、附表五、附表六、附表七、附表八、附表九 附表四 弥补亏损明细表 主表 附表五 税收优惠明细表 主表和附表三 附表六 境外所得税抵免计算明细表 主表和附表三 附表七 以公允价值计量资产纳税调整表 附表三 附表八 广告费和业务宣传费跨年度调整表 附表三 附表九 资产折旧摊销纳税调整明细表 附表三 附表十 减值准备项目调整明细表