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财务预算案例4 某公司生产丙产品。该公司2011年12月31日资产负债表如下： 资产 金额 负债与股东权益 金额 现金 10000 应付账款 10000 应收账款 40000 长期借款（年利率20%） 60000 存货：材料 7100 实收资本 150000 产成品 15120 未分配利润 12220 固定资产净值 160000 　 　 资产合计 232220 负债与股东权益合计 232220 根据资料，按照要求在Excel中编制相应的财务预算。 （1）某公司生产丙产品，预算期内各季度销售量分别为3000件、4000件、4000件、3000件，每件销售单价为60元。根据历史资料，该公司于当季收到货款的80%，其余20%于销售的下季度收回，年初应收账款余额为40000元。预计在第一季度收回。 （2）该公司预计预算年度每一季度存货量占下一季度销售量的10%，并预计年末存货量为400件，年初存货量为420件。 （3）接前例，该公司生产丙产品需耗用A材料2公斤，买价为每公斤5元；所购材料价款于当季支付70%，下季度支付30%。预计预算年度A材料每一季度末的库存量为下一季度生产需用量的20%，年初、年末的库存量分别为1420公斤和1380公斤。应付账款年初余额为10000元。 （4）接前例该公司生产丙产品每件需用直接人工2.5工时，每小时工资额为4元。 5）制造费用预算表如下： 制造费用预算 变动性制造费用预算（元） 固定性制造费用预算（元） 间接人工 32500 折旧费 30000 间接材料 17320 保险费 8800 水电费 28450 维修费 20000 其他…… 其他 …… 合计 83880 139800 直接人工总工时 34950 预 计 现 金 支 出 1季度 2季度 3季度 4季度 合计 变动性制造费用 17580 21300 23700 21300 83880 固定性费用预算 34950 34950 34950 34950 139800 减：折旧 7500 7500 7500 7500 30000 固定性费用预算付现 27450 27450 27450 27450 109800 现金支出 45030 48750 51150 48750 193680 （6）销售及管理费用预算编制如下： 销售及管理费用预算 变动性销售及管理费用预算 固定性销售及管理费用预算 销售人员工资 22000 管理人员工资 26000 运输费 16000 保险费 8000 文具费 5000 广告费 18000 其他 3000 其他 6000 合计 46000 58000 预计现金 支出 全年销售及管理费用现金支出总额 104000 每季销售及管理费用现金支出总额 26000 （7）设该公司最低现金限额为10000元，预算年度计划于第一季度、三季度、分别购进价值80000元、37000元的设备，全年预计交纳所得税80000元（按季平均支付），全年支付股利52000元（按季平均支付），已知现金期初余额为10000元。假设银行短期借款的金额要求是1000元的倍数。月利率1%，借款在期初，还款在期末。 要求：编制公司2012年的下列预算： （1）销售预算；（2）生产预算； （3）直接材料预算；（4）直接人工预算； （5）制造费用预算；（6）产品成本预算； （7）现金预算；（8）2012年度预计利润表； （9）2012年度预计资产负债表。 下面是“十个小故事大道理”不需要的朋友可以下载后编辑删除！！！谢谢！！！ 小故事1、《扁鹊的医术》 　　魏文王问名医扁鹊说：“你们家兄弟三人，都精于医术，到底哪一位最好呢? 　　扁鹊答：“长兄最好，中兄次之，我最差。 　　文王再问：“那么为什么你最出名呢? 　　扁鹊答：“长兄治病，是治病于病情发作之前。由于一般人不知道他事先能铲除病因，所以他的名气无法传出去;中兄治病，是治病于病情初起时。一般人以为他只 能治轻微的小病，所以他的名气只及本乡里。而我是治病于病情严重之时。一般人都看到我在经脉上穿针管放血、在皮肤上敷药等大手术，所以以为我的医术高明， 名气因此响遍全国。 　　大道理：事后控制不如事中控制，事中控制不如事前控制。