财政性存款是管理.docVIP

完善财政性存款业务管理 字号 已有3条评论2012年10月22日06:58?来源：金融时报??作者：孙文金 纠错|收藏将本文转发至： 　　人行江西省鹰潭中支在对辖内工行、农行、中行、建行、邮储银行等银行业金融机构的财政性存款专项调查中，发现各家银行均存在占用应缴而未缴财政存款现象，本文从国库视角分析财政性存款存在的问题，并提出相关对策建议。 　　财政性存款业务中存在的问题 　　（一）职责分散，难以形成有效监管合力。《中国人民银行法》对财政性缴存款的监督检查至今没有明确规定，基层央行在实际工作中检查职能定位不明确，往往比照存款准备金管理办法进行操作——货币信贷部门负责组织存款准备金管理、监督和处罚工作，会计部门负责存款准备金缴存范围的会计科目审定工作，营业部门负责存款准备金的报表审查、资金收缴和日常非现场考核工作。由于缺乏法律监督机制，在实际工作中，信贷部门难以掌握财政存款的真实情况；此外，金融机构报送人民银行的报表是月（旬）度业务状况表，只有一级科目的合计数据，而金融机构财政性存款范围有的是要按二级科目数据缴纳的，会计营业部门难以及时对报表资料的真实性做出判断。同时，因各商业银行财政性存款与代理国库业务直接相关，如地方财政库款、待结算财政款项、财政预算存款等财政性存款实际上是由国库部门进行管理，但相关法律却并未明确授权国库管理财政性存款职责。 　　（二）会计科目使用缺乏严密性，导致大量的财政性资金以一般存款的形式游离于金融机构之间。由于人民银行对银行机构核定财政性缴存款范围是依照其会计科目核算的内容进行划定的，而没有明确要求哪些资金应纳入此会计科目核算，又因为一个账户多重资金性质的问题，因此将应缴存的财政资金纳入非缴存科目核算，成为银行机构逃避缴存最常用的一种方法。 　　（三）商业银行故意规避财政性存款上缴，给人民银行监管带来一定的难度。财政性缴存款属于不生息资产，而各级财政专项资金又通常以专户的形式存放在各家金融机构，对于这部分吸收的财政性资金，金融机构不仅需要支付办理财政存款划转、支付等核算成本，而且全部缴存人民银行后也只能获得0.05%的手续费。因此，从自身经济效益出发，金融机构并不会将这些资金全部归入财政性存款科目核算，而是把一些该纳入财政存款缴存范围的资金纳入一般存款，然后进行投资和放贷从而获取相应的利润。而对于地方财政部门而言，将财政性资金存放在商业银行，由于资金量大，受到商业银行的特殊待遇，还可获得相当可观的利息收入。 　　完善财政性存款管理工作的对策建议 　　（一）进一步完善财政性存款业务政策依据。建议央行及时出台一些指导性强的文件，进一步明确对金融机构财政性存款业务的核算操作规程和管理办法，明晰金融机构缴存范围、缴存科目代号及名称、缴存时间、报表报送要求、处罚规定、检查监督等，以便于基层央行和金融机构从业人员操作掌握。 　　（二）明确责任，强化协作，促进监管系统化。建议央行建立相关管理职责的部门之间的协调机制，由国库部门负责制订国库存款和财政存款的相关申报、填报方式和有关各项制度规章，并对财政性存款进行统计，再交由会计营业部门记账。会计、营业部门将日常的考核信息及管理中存在的问题及时反馈给货币信贷部门，对于欠缴等异常情况在发生时及时通知货币信贷部门；赋予国库部门对财政性存款缴存的现场和非现场检查监督职责，并定期由货币信贷部门和国库部门联合对被考核金融机构进行专项现场检查。 　　（三）适应国库单一账户体系改革，重新确认缴存范围，促进财政专户管理规范化。一是建议在全面推开财政集中支付改革的同时，将金融机构吸收的所有财政性存款包括1998年划出的机关团体存款、财政预算外存款等重新纳入财政性存款范围，分阶段、分机构方式全额缴存人民银行。二是建议从集中支付管理角度出台补充管理规定，进一步明确财政专户为集中支付账户体系的组成部分，并根据各行规定的财政性存款科目，统一对可以核算和开设财政性存款的会计科目进行规范，严格审核专户下资金性质分类，避免银行机构在会计科目下开设财政专户的随意性。三是进一步加快国库现代化支付系统建设，实现专户资金纳入国库管理。人民银行应加快完善国库会计数据集中系统（TCBS）和国库信息处理系统（TIPS），全面实现资金汇划系统和与财政、税务、银行之间的横向联网；并在此基础上大力开展国库直接支付业务，直接由国库收纳、拨付专户资金，使财政资金更加方便、快捷地直达用款单位和个人。 　　（四）适时改进对财政性存款的计息方式。将财政性存款缴存计付手续费适当提高，或比照人民银行对国库存款计息标准对缴存财政性存款计付利息，提高金融机构缴存财政存款的吸引力和积极性，有效遏制因揽存财政性存款引发金融机构之间的恶性竞争，防止预算单位受利益趋动违反财政资金专款专用、专户存储的管理规定而在各金融机构之间游离 下面是