税收筹划知识点.docVIP

第一章 （1）税收筹划的概念：纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳目标的一系列谋划活动。 （2）个人所得税应纳税额计算的两种方法：查账征收和核定征收 （3）偷税：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款 。 （4）避税：纳税人利用税法上的漏洞或缺陷，作适当的经营或财务安排，在不违反税法规定的前提下，达到减轻或解除税负的目的。 （5）偷税： 不合法 不合理 避税： 非违法 不合理 税收筹划： 合法 合理 （6）税收筹划的分类 按税收筹划服务对象分类：法人、自然人 按税收筹划的区域分类：国内、国外 按税收筹划提供主体分类：自行税收筹划、委托税收筹划 按涉及的不同税种分类：流转税、所得税、财产税、资源税、行为目的税 按企业生产经营的不同阶段分类：投融资、生产经营、成本核算、成果分配 税收筹划的目标：实现涉税零风险 充分利用税收优惠政策 减少税收负担 （7）企业税收筹划的误区：直入主题型 、拍胸脯型 、临阵磨枪型 （8）忽略企业日常税务管理：1.税收优惠政策尚未充分利用 2.只重视纳税金额的绝对减少 3.在经济业务发生之后再考虑税收事项 （9）税务稽查的分类：日常稽查 专项稽查 举报稽查 （10）减轻税收负担的三层含义：绝对减