会计真帐实操7教程.docVIP

会计基础实训课程资料 一、各账户期初余额 2012年11月初各账户余额 科目 借方余额 贷方余额 库存现金 6520 银行存款 2561420 预付账款 716720 其他应收款 8380 原材料 1047500 周转材料 17820 固定资产 6349700 无形资产 1500000 长期待摊费用 113780 短期借款 1500000 应交税费 178075 应付账款 408915 应付职工薪酬 65000 应付利息 21500 其他应付款 4500 长期借款 2500000 实收资本 8000000 合计12499915 二、企业11月所发生经济业务 1.11月1日，生产部安排本月车间模组线生产任务：本月计划投产RED模组400块，月底前全部完工，采取一次性投料，领料按定额消耗供给，材料发出计价采用加权平均法，发料清单如下： 品名 规格 单位 定额 数量 单价（元） 金额（元） 驱动大板 0.48米2 块 1 400 840 336000 集成块 15N 个 10 4000 4 16000 稀释剂 10K 千克 2 800 12 9600 合计 361600 2.11月2日，生产部安排本月车间话机线生产任务：本月计划投产SDP话机5000台，月底前全部完工，采用分次投料，领料按定额消耗供给，材料发出计价采用加权平均法，发料清单如下（第一次2000台）： 品名 规格 单位 定额 数量 单位（元） 金额（元） 驱动小板 0.12米2 块 1 2000 32 64000 电解电容 25伏 片 5 10000 2.2 22000 氯丁胶 15H 千克 0.2 400 5.5 2200 合计 ￥88200 3.11月3日，财会部签发支票提现金30000元，此款为出纳备用金；同日，车间主管王志国报单，内列办公用品购置费855元，现金付讫。 4.11月4日，办公室徐玉芳报单，内列清洁用品购置费520元，现金付讫；同日销售部李美玲报单，内列办公用品购置费445元，现金付讫。 5.11月5日，办公室交来本期电话费清单，内列话费支出6500元，现金付讫；同日，又交来本期电费清单，内列电费支出4800元，全部为管理用电，现金付讫。 6.11月6日，财会部收到开户银行转来利息清单，内列短期借款利息13500元；长期借款利息8000元，分别从存款账户中直接扣除；同日，又收到存款利息清单，内列本期存款利息收入2150元，直接划入公司存款账户。 7.11月7日，财会部通过银行支付浙江悦达电子公司货款370000元；同日，财会部通过银行又支付顺德化工制品有限公司货款30000元。 8.11月8日，财会部签发支票提取现金65000元，此款为发放10月份筹建人员工资备用；同日，财会部发放10月份员工工资65000元，现金支付。 9.11月9日，供应部从江门宏发电路板厂购入驱动大板600块，单价850元，总价510000元，获取增值税发票，税率17%，进项税额为86700元，价税合计596700元，材料到达，验收入库，货款已预付；同日，又从台山侨富电子公司购入集成块20000个，单价4.2元，总价84000元，获取增值税发票，税率17%，进项税额为14280元，价税合计98280元，材料到达，验收入库，货款已预付。 10.11月10日，生产部陈志勇报单，内列机器设备维修费5000元，现金付讫，但财会入账时，将5000元误认为500元；同日，办公室吴志刚报单，内列电话维修费300元，现金付讫，但财会入账时，将300元误认为3000元。 11.11月11日，经审核，发现11月第10号凭证入账有错。付机器维修费正确金额为5000元，错列为500元，少列4500元，请用补充登记法更正；付电话维修费正确金额为300元，错列为3000元，多列2700元，请用红字更正法予以更正。 12.11月12日，供应部从浙江悦达电子公司购入驱动小板10000块，单价30元，总价300000元，获取增值税发票，税率17%，进项税额为51000元，价税合计351000元，货到入仓，价款尚未支付；同日，又从东莞无线电一厂购入电解电容20000片，单价2元，总价40000元，获取增值税发票，税率17%,进项税额为6800元，价税合计46800元，货到入仓，价款通过银行转账付清。 13.11月13日，话机生产线第二次投料（2000台），发料清单如下： 品名 规格 单位 定额 数量 单价（元） 金额（元） 驱动小板 0．12M2 块 1 2000 30.89 61780 电解电容 25V 片 5 10000 2.07 20700 氯丁胶