城市商业银行资金清算中心支付清算系统业务处理手续(暂行).docVIP

附件1： 城市商业银行资金清算中心 支付清算系统业务处理手续 （暂行） 壹 会计科目及账户 一、会计科目 （一）设置“同业清算存款”科目 用于核算各参与行存放在城市商业银行资金清算中心（以下简称资金清算中心）的清算款项。 （二）在“汇出汇款”科目下设置“汇出网络支付密码汇款”二级科目 用于核算各参与行移存的未支取的网络支付密码汇款款项。 二、账户设置 “同业清算存款”科目按参与行设置分户账。 “汇出网络支付密码汇款”科目按参与行设置分户帐。 贰 支付业务 一、普通贷记业务 （一）付款行的处理 付款行根据客户提交的普通贷记凭证（或信息），审核无误后进行账务处理。会计分录为： 借：现金或××存款—××户 贷：待清算支付款项 完成账务处理后，付款行行内业务处理系统将该业务转发付款清算行前置机，前置机对报文的格式、业务权限进行检查，无误后加编密押发送至资金清算中心。 （二）付款清算行的处理 付款清算行收到资金清算中心的已清算通知，进行账务处理。会计分录为： 借：待清算支付款项 贷：存放同业清算款项 （三）资金清算中心的处理 资金清算中心收到付款清算行发来的业务后，进行合法性检查并核验密押，无误后登记数据库日志。 资金清算中心对核验密押无误的普通贷记业务进行付款清算行备付金账户可用余额检查，减少付款清算行可用余额，增加收款清算行可用余额。不足支付的，将业务作排队处理并向