备用金管理制度1.docVIP

备用金管理制度 备用金是公司拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。各部门备用金指定专人负责管理，按照规定用途使用，不得转借给他人或挪作他用。 集团公司备用金实行定额备用金和非定额备用金 对于零星开支用的备用金，可实行定额备用金制度，即由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，不得转借，支用后按规定手续报销，补足原定额。 预支备作差旅费、零星采购等用的备用金，一般按估计需用数额领取，支用后一次报销，多退少补。前帐未清，不得继续预支。 实行定额备用金制度的单位，备用金领用部门支用备用金后，应根据各种费用凭证编制费用明细表，定期向财会部门报销，领回所支用的备用金。对于预支的备用金，拨付时可记入“其他应收款-备用金-***”科目的借方；报销和收回余款时记入该科目的贷方。在实行定额备用金制度的单位，除拨付、增加或减少备用金定额时通过“其他应收款-备用金-***”科目核算外，日常支用报销补足定额时，将支用数直接记入有关“成本、费用类科目“ 备用金的核定 　　使用单位为办理日常零星开支，需要保持一定数量的库存备用金，一般不超过3---5天零星支付所需。各使用单位应根据本单位的业务量、规模大小及零星开支情况提出备用金额度申请，财务部依据使用单位的申请及具体业务情况审定备用金额度，并签订备用金管理责任书。 备用金的使用 　　备用金主要用于小额零星报销费用支出，其使用范围为：除工资统发项目外的国家规定对个人的其他支出；出差人员必须随身携带的差旅费；其他确需支付现金的支出等。 备用金的管理 　　各使用单位领取的备用金应按《现金管理办法》进行管理，单位所发生的经济往来，除规定的范围可使用现金外，其他应通过银行进行转账结算。 　　备用金管理包括借支管理和保管管理。 备用金借支管理 　　1、企业各部门填制“备用金借款单”，一方面财务部门核定其零星开支便于管理；另一方面，凭此单据支给现金。 　　2、各部门零星备用金，一般不得超过规定数额，若遇特殊需要应由经理核准。 3、各部门零星备用金借支应将取得的正式发票定期送到财务部门，冲转借支款或补充备用金。 备用金保管 　　1、备用金收支应设置“备用金”账户，并编制“收、支日报表”。 2、备用金定期根据取得的编制备用金支出一览表，及时反映备用金支出情况。 　　3、备用金账户应做到结清，定期盘点。 　　4、出纳人员应妥善保管各种与备用金相关的。 备用金的管理不论采用何种办法，都应严格备用金的预借、使用和报销的手续制度。 附：备用金管理细则 备用金定额核准表 备用金管理责任书 备用金定额核准表 年 月 日 №： 单位名称 备用金使用部门 现金月平均支出 现金月平均余额 单位申请备用金定额（大写） ￥ 备用金使用范围： 经办人： 年 月 日 部门主管经理： 年 月 日 财务部核定备用金定额（大写） ￥ 元 财务部经理： 年 月 日 财务总监： 年 月 日 总经理意见： 年 月 日 第一联：单位回单；第二联：财务作记账凭证附件；第三联：财务留存备查。 备用金管理责任书 根据备用金管理要求，各公司实行定额备用金，财务部将核定各部门备用金定额，由各公司指定专人专职保管，便于小额零星费用报销支付。为严肃财经纪律，确保备用金的正确使用和安全，现就有关备用金管理责任明确如下： 一、该责任书甲方为集团财务部，乙方为各公司。 二、甲方根据乙方报送的备用金申请书，核定乙方备用金数额，并及时办理拨付手续。 三、乙方在领取备用金时，必须同时签订该责任书，该责任书经双方签字生效后，备用金即被视为已由乙方领取保管。 四、乙方单位如需调换备用金管理人，不得擅自转移备用金给其他任何人保管，应经甲方同意后再办理移交手续。 五、乙方必须按照甲方要求保管使用备用金，严格执行现金管理制度和公司制定的备用金管理使用办法，保证备用金正确使用和安全。 六、乙方申请备用金金额：__________元。经甲