应收账款催收策d略.docxVIP

应收账款催收策略一、应收账款：1、应收账款（/view/7723220.htmReceivables）应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的/view/362866.htm税金、代购买方垫付的各种运杂费等]?。2、应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项/view/371859.htm债权。因此，/view/59820.htm应收账款的确认与/view/451417.htm收入的确认密切相关。通常在确认/view/604597.htm收入的同时，确认应收账款。该/view/138920.htm账户按不同的购货或接受劳务的单位设置/view/827246.htm明细账户进行/view/3116813.htm明细核算。3、应收账款表示企业在/view/4938988.htm销售过程中被购买单位所占用的资金。企业应及时收回应收账款以弥补企业在生产经营过程中的各种耗费，保证企业/view/229576.htm持续经营；对于被拖欠的应收账款应采取措施，组织催收；对于确实无法收回的应收账款，凡符合坏账条件的，应在取得有关证明并按规定程序报批后，作坏账损失处理?。4、勘察设计单位应收账款：是指勘察设计（建立）项目已经完成阶段性工作或确认工作量后，按照合同条款委托方（业主方）应支付给勘测单位（承接方）的费用。二、应收账款类型分析对勘察设计单位而言，在收付实现制核算体制下下，应收账款存在的类型大致有以下几类：业主方原因支付习惯：定时支付，半年或一年时间集中支付；合同规定最终费用按照地方财政审批后的费用作为结算依据，财政审批不及时；业主方阶段性资金不足，无法及时支付；业主方走支付流程，需要签字的领导过多导致审批时间过长；业主方缺乏诚意，故意拖欠；勘察设计单位催收不及时；不能及时掌握业主方到款情况，未能在业主方资金充裕时催收；对于财政审批项目未能及时提交结算单；集团对应收账款催收缺少有效的管理和监督。对于试行权责发生制的单位，还有一类应收账款。即按照产值（收入）核算原则核算产值（收入），核算核算节点与合同规定的支付节点不一致导致产生应收账款。这类账款有的是属于真实应收账款，有的则是名义上应收账款（虚款）。如：提交初步设计文件核算40%产值或收入，而合同中没有这个支付条款，或者是支付合同费用笔记与40%不符等，三、应收账款账龄 公司尚未收回的应收账款的时间长度，通常按照1年以内（含一年）、1-2年、2-3年、3-4年、4-5年和5年以上6个账龄进行划分。参照江苏省院、江苏交科等单位相关规定，坏账计提比例如下：一年以内按照5%计提坏账准备。1-2年按照10%计提还坏账准备。2-3年按照15%或20%计提坏账准备。3-4年按照25%或30%计提坏账准备。4-5年按照50%计提坏账准备。5年以上按照100%计提坏账准备。由此可见，应收账款对企业当年的财务影响是很大的。及时收回增加当年利润，不能收回则需要扣减利润。四、应收账款催收策略销售界有句话：能卖出去的是徒弟，能收款的才是师傅。针对应收账款管理、业主和勘察设计单位三来原因，对应收账款催收策略进行研讨。（一）应收账款管理做好应收账款基础性工作，进行动态管理（1）源头管理合同管理是做好应收账款基础性工作的源头。经营部要设立专门岗位（合同管理主管、员），负责根据项目阶段性完成情况和合同支付条款建立应收账款管理台账。并及时向相关子公司下发应收账款催收通知单。财务部配合经营部做好源头管理工作，每收到一笔款项，建议定期将银行进账单提交给经营部进行合同费用收入确认。经营部将每笔费用对应的合同确认后，将合同编号和费用金额及时反馈给财务部。（2）过程管理 过程管理责任责任单位是项目实施单位的项目经理/经营责任人，配合单位是经营部和财务部。一旦项目进度节点与合同支付节点吻合，即启动应收账款催收流程，直到账款到账。至此，单笔账款催收过程结束。（3）考核管理国内很多企业对应收账款催收均纳入绩效考核体系。按照中交集团的绩效考核办法，应收账款考核指标为应收账款率=应收账款/营业收入（产值），应收账款率控制在40%以内。对于中设来说，近几年应收账款率一般在20-25%。总体来说处于可控范围。但是我们也存在一些问题：部分合同支付条款很苛刻，费用支付次数远小于合同阶段性工作节点完成次数。部分账款账龄较长，目前账龄最长的应收张狂约4年时间。随着公司市场的进一步拓展，市外省内业主和省外业主会越来越多，应收账款的催收难度会越来越大。因此我们要做好未雨绸缪，提早做好应收账款催收的相关制度保证工作。（4）奖惩管理建立应收账款催收奖励制度。目前以奖励为主，公司于2014年下发了《》，对账龄长且难度大的项目的成功收款给予奖励。落实应收账款催收责任制涉及部门：