控制環境培训资料.docVIP

前 言 根据COSO内控整体框架，内控体系由控制环境、风险分析、控制活动、信息与沟通、监督五要素组成。控制环境是内控体系的重要组成部分，是其它内控要素的基础，是有效实施内部控制的保障，直接影响着企业内部控制的贯彻执行，影响企业经营目标及整体战略目标的实现。控制环境涉及公司各个层面和管理部门，是审计师测试评估的重点，控制环境的缺陷多数被视为实质性缺陷。 控制环境的内容与实际工作有着密切联系，虽然其多数内容与际一致，但是由于提法不同，个别内容比较生涩，容易产生误解。为帮助公司各层次员工了解控制环境内容，做好制环境测试准备，项目组根据COSO内控框架，结合测试内容整理了《控制环境培训资料》，以供参考。 本资料分为三部分：第一章控制环境基本知识，重点介绍控制环境概念、主要内容；第二章控制环境测试方法及测试内容，主要介绍审计师测试的方法和测试的具体内容，其目的是让大家对控制环境测试工作有所了解；第三章控制环境应知应会，主要分层面介绍公司各管理层面、各相关部门人员的应知应会，以便于相关人员作好充分准备。 由于时间紧迫，内容复杂，资料中难免会出现归纳不全、描述不准确等的问题，敬请大家给予批评指正。 内部控制项目组 二○○五年四月四日  目 录