xxx有限公司会计基础工作标准概要.doc

xxx有限公司会计基础工作标准（试行） 总则 第一条 为加强xxx有限公司的会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计基础工作水平，保证会计信息的及时、准确，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》等有关规定，结合集团实际情况，制定本标准。 第二条 本标准适用于集团所属的分公司及全资、控股子公司（以下简称“各公司”）。 第三条 各公司应按照本标准的规定，加强会计基础工作，保证会计基础工作有序进行。 第四条 各公司负责人对本公司的会计基础工作、会计资料的真实性、完整性负有领导责任。 第五条 集团财务部负责会计基础工作的检查和指导，通过培训、经验交流、监督检查及考核评比等措施，促进各公司会计基础工作的提高。 会计机构和会计人员 会计机构设置及会计机构职能 第六条 集团根据各公司会计业务的需要，配置相应的会计机构，配备相适应的会计人员，并依照会计人员工作规则的要求，建立各项管理制度，工作标准和考核办法，以明确每个会计人员的工作岗位和职责范围。 第七条 会计人员的任免或调离，由集团公司财务部提出意见，报人事管理部备案，报经总会计师批准。 第八条 会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，但应当符合内部牵制制度的要求。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权、债务账目的登记、计算机信息管理员等工作；出纳人员以外的会计人员不得经管现金、有价证券、票据和兼任内部审计工作及采购员、保管员工作。 第九条 会计人员的工作岗位应当有计划地定期轮换。 第十条 各公司的会计人员，应当实行回避制度。公司领导人的直系亲属不得在本单位担任会计机构负责人；会计机构负责人的直系亲属不得在本单位担任出纳员。 需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。 如集团委派和推荐的会计人员存在上述直系亲属关系，公司领导人应申请调整。 第十一条 会计机构的职能包括：财务战略规划、资金管理、财务预算与分析、会计核算、会计报告与信息披露、财务监督与考核。 会计人员 第十二条 各公司会计人员必须具备以下基本条件： （一） 坚持原则，廉洁奉公； （二） 热爱会计工作，熟悉法规； （三） 具有会计从业资格证书； （四） 具有会计专业专科或其他专业本科以上学历； （五） 具有一定的沟通、协调、分析、判断、组织能力； （六） 身体状况能够适应本职工作的要求。 第十三条 会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质，严谨的工作作风，会计人员的职业道德主要包括： （一）敬业爱岗：会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求； （二） 熟悉法规：会计人员应当熟悉财经法律、法规、规章、会计准则和集团系统各项管理制度，并结合会计工作进行广泛宣传； （三）依法办事：会计人员应当按照会计法律、法规、规章、会计准则和集团各项管理制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整； （四） 客观公正：会计人员办理会计事务应当实事求是、客观公正; （五） 搞好服务：会计人员应当熟悉公司的生产经营过程和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理、提高经济效益服务； （六） 保守秘密：会计人员应当保守本公司的商业秘密，除法律规定、上级部门和单位领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露本公司的会计信息。 第十四条 各公司领导对本公司的会计工作负有直接领导责任，要支持财会部门和会计人员遵照《会计法》的规定办理会计事务，进行会计核算，实行会计监督，做好会计基础工作，保证会计资料的合法、真实、准确和完整，保障会计人员职能不受侵犯。 会计工作交接 第十五条 会计人员在调离或因故离职时，必须对本人经管的会计工作在规定的期限内全部移交清楚，未办清交接手续的，不得离职。会计人员在办理移交前，必须做好以下工作： （一） 已受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应制证、记账，并在记账凭证上加盖名章； （二） 编制移交清册，列明应移交的凭证、账表、印章、资金划拨授权卡、现金、支票及有价证券等各项资料，并对未了事项写出书面材料。 第十六条 会计人员在交接时要按移交清册逐项移交，接替人员逐项核对点收并重点处理好下列事项： （一） 现金、有价证券应与有关账簿记录核对无误，不一致时由移交人员负责查清； （二） 会计凭证、账表和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏、破损。如有短缺、不完整，应查清原因； （三） 各种财产物资和债权债务的明细账余额，应与总账相关账户余额核对相符； （四） 移交人经管的印章，合同、协议、契约、证件、密码、数据存储介质、预算、统计资料以及负责保管的规章制度等必须清点清楚； （五） 银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不