批发零售3企业涉税信息风险分析报告.docVIP

批发零售企业涉税信息风险分析报告 一、企业基本情况 增值税销售额元，其中批发行业元；累计入库增值税元。 二、风险分析指标和数据来源 （一）增值税税负分析 （1）计算公式： 增值税税负=增值税税额÷增值税应税销售额×100% 分别计算行业税负均值、标准差σ、离散系数CV 若CV≥0.6，则预警下限为X=0.6× 若CV＜0.6，则预警下限为X=－σ （2）数据来源： 增值税应税销售收入取自增值税申报表第1栏中本月数12个月的合计数；增值税税额取自增值税申报表第19栏中本月数12个月的合计数。 （3）指标说明： 纳税人的增值税税负低于同行业增值税税负预警范围，即为异常。 （二）增值税与企业所得税计税基础差异分析 （1）计算公式： 增值税、所得税计税基础差异=增值税应税销售额-主营业务收入 （2）数据来源： 增值税应税销售收入取自增值税申报表第1栏中本月数12个月的合计数；主营业务收入取自企业所得税年度纳税申报表税款所属期为当年1月1日至12月31日的第一栏。 （3）指标说明： 纳税人的增值税计税基础大于所得税计税基础，可能存在纳税人少申报主营业务收入或申报数据填写有误等风险。存在企业主营业务收入一栏无数据的情况，可能是报表填列不规范或其他原因，此处一律按该栏数据为0处理，请各主管单位分情况据实说明。 （三）增值税销售额变动与增值税税负变动情况配比分析 （1）判定方法： 同时符合以