纳税评估常用指标一与实际案例分析i.docxVIP

/lives/401纳税评估常用指标与实际案例分析I纳税评估已经成为税务稽查选案的最重要来源。税务机关的日常工作之一就是通过分析企业的财务核算和各类纳税申报表资料，分析企业的财务数据，以评估企业的纳税情况是否异常，是否值得检查。作为企业的财务管理者，您是否了解：-税务机关纳税评估主要关注哪些财务/税务指标？-各个财务指标的偏高或偏低，背后隐藏着怎样的风险？-纳税评估的数据信息来源有哪些？本次选取税务机关在纳税评估中最为关注的财务/税务指标，深入分析各个指标对于税务稽查选案的意义，并结合实际的纳税评估与纳税检查案例，使企业从他人案例中吸取经验，规避发生类似的风险。增值税负担率与企业所得税贡献率增值税负担率什么是增值税税收负担率增值税负担率与毛利率的关系-毛利率高而税负率低-毛利率低而税负率高企业所得税贡献率贡献率公式贡献率分析贡献率偏低税务机关的关注点纳税评估案例分析案例一：增值税负担率过低引发的评估D公司是成立于2000年6月的其他有限责任公司，主要经营范围是电脑、打印机、其他电子产品及其相关配件的销售和提供电子设备及网络的维修、维护服务等，D公司是为增值税一般纳税人。2015年，税务机关对D公司进行纳税评估，检查人员通过查询企业税务登记信息、增值税申报表、财务报表等相关资料，了解到：D公司经营规模较大，年收入1.2-1.5亿元人民币，检查年度增值税税负分别为2.16%和2.04%，税负率远低于同行业平均税负。检查人员认为，税负率偏低的原因很可能是少列收入多列支出导致的。在增值税上体现为抵扣发票不符合规定或避免开具销售发票。那么，税务机关如何验证其猜测？选案过程中的案头分析、约谈调查、纳税评估等各个环节，企业有哪些可以开展的工作？其税负率偏低是否有合理理由呢？企业在应对纳税评估时，有哪些需要特别注意的地方？案例二：某商品经销公司评估转稽查案例L公司是一家成立于2000年8月的其他有限责任公司，主营业务为医疗器械销售，是增值税一般纳税人，2013年申报实现销售收入2300万元。税务机关通过对L公司近年的纳税情况和财务数据进行分析，认为其主营业务收入、毛利率、增值税税负、企业所得税税负等指标存在异常，可能存在多转成本、少计收入、取得虚假进项发票等情况，故对L公司展开深入调查。那么，税务机关是如何通过财务报表等资料对这些数据进行分析比较的？企业应如何对异常指标进行合理解释？企业财务人员在日常工作中应如何对日常的指标进行自我预警？在税务机关检查的过程中，企业应如何进行调整和应对？下面是“十个小故事大道理”不需要的朋友可以下载后编辑删除！！！谢谢！！！小故事1、《扁鹊的医术》　魏文王问名医扁鹊说：“你们家兄弟三人，都精于医术，到底哪一位最好呢?　扁鹊答：“长兄最好，中兄次之，我最差。　文王再问：“那么为什么你最出名呢?　扁鹊答：“长兄治病，是治病于病情发作之前。由于一般人不知道他事先能铲除病因，所以他的名气无法传出去;中兄治病，是治病于病情初起时。一般人以为他只 能治轻微的小病，所以他的名气只及本乡里。而我是治病于病情严重之时。一般人都看到我在经脉上穿针管放血、在皮肤上敷药等大手术，所以以为我的医术高明， 名气因此响遍全国。　大道理：事后控制不如事中控制，事中控制不如事前控制。　小故事2、危险的森林里　一个人在森林中漫游时，突然遇见了一只饥饿的老虎，老虎大吼一声就扑了上来。他立刻用最快的速度逃开，但是老虎紧追不舍，他一直跑一直跑，最后被老虎逼到了断崖边。　站在悬崖边上，他想：“与其被老虎捉到，活活被咬死，还不如跳入悬崖，说不定还有一线生机。”　他纵身跳入悬崖，非常幸运地卡在一棵树上。那是长在断崖边的梅树，树上结满了梅子。　正在庆幸之时，他听到断崖深处传来巨大的吼声，往崖底望去，原来有一只凶猛的狮子正抬头看着他，狮子的声音使他心颤，但转念一想：“狮子与老虎是相同的猛兽，被什么吃掉，都是一样的。”　刚一放下心，又听见了一阵声音，仔细一看，两只老鼠正用力地咬着梅树的树干。他先是一阵惊慌，立刻又放心了，他想：“被老鼠咬断树干跌死，总比被狮子咬死好。”　情绪平复下来后，他看到梅子长得正好，就采了一些吃起来。他觉得一辈子从没吃过那么好吃的梅子，他找到一个三角形的枝丫休息，心想：“既然迟早都要死，不如在死前好好睡上一觉吧!”于是靠在树上沉沉地睡去了。　睡醒之后，他发现黑白老鼠不见了，老虎和狮子也不见了。他顺着树枝，小心翼翼地攀上悬崖，终于脱离了险境。原来就在他睡着的时候，饥饿的老虎按捺不住，终于大吼一声，跳下了悬崖。　黑白老鼠听到老虎的吼声，惊慌地逃走了。跳下悬崖的老虎与崖下的狮子展开激烈的打斗，双双负伤逃走了。　励志大道理：生命中会有许多险象丛生的时候，困难危险像死亡一样无法避免。既然无法避免不如放下心来安享现在拥有的一切，无意中就会享受到生命的甜