内部审计具体准则概述.doc

第2201号内部审计具体准则——内部控制审计第一章? 总? 则 ??? 第一条? 为了规范内部审计人员实施内部控制审计的行为，保证内部控制审计质量，根据《内部审计基本准则》，制定本准则。 ??? 第二条? 本准则所称内部控制审计，是指内部审计机构对组织内部控制设计和运行的有效性进行的审查和评价活动。 ??? 第三条? 本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部控制审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本准则。 ??? 第二章? 一般原则 ??? 第四条? 董事会及管理层的责任是建立、健全内部控制并使之有效运行。 ??? 内部审计的责任是对内部控制设计和运行的有效性进行审查和评价，出具客观、公正的审计报告，促进组织改善内部控制及风险管理。 ??? 第五条? 内部控制审计应当以风险评估为基础，根据风险发生的可能性和对组织单个或者整体控制目标造成的影响程度，确定审计的范围和重点。 ??? 内部审计人员应当关注串通舞弊、滥用职权、环境变化和成本效益等内部控制的局限性。 ??? 第六条? 内部控制审计应当在对内部控制全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域的内部控制。 ??? 第七条? 内部控制审计应当真实、客观地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计和运行的情况。 ??? 第八条? 内部控制审计按其范围划