財务开支管理规定--.doc

xxx有限公司 财务开支暂行规定 为适应企业经营管理需要，规范和加强公司财务管理，严把资金开支关，最大限度的管好用好资金，根据国家有关法律、法规，对公司财务开支特作如下规定： 一、开支分类： （一）费用开支 （1）、职工工资、奖金支出；（2）劳保福利费用、养老保险支出； （3）、办公费用支出；（4）办公用车辆修理费用；（5）办公用车辆运输费；（6）差旅费；（7）电话通讯费；（8）车辆保险费；（9）业务应酬费；（10）广告宣传费；（11）公关促销费；（12）租赁费；（13）会议费；（14）车辆保险费；（15）其他费用。 （二）固定资产购置、无形资产购买 （三）因公借款 （四）其他支出 二、财务开支权限、标准 郯城老神树银杏酒业有限公司费用开支实行目标、定额管理制度，根据公司年度费用定额，分解制定部门费用计划，财务部门负责费用发生额控制，各部门费用支出控制在核定的定额内，超支部分财务部门不予报销。 （一）、费用开支： 1、工资、奖金支出： 由公司劳资部门根据郯城老神树银杏酒业有限公司综合事务部上报的考核结果，单独编造工资、奖金表，报总经理审签后，交财务部门发放。 2、劳保福利、养老保险支出： 劳保福利性支出由公司综合事务部门参照有关标准，提报开支方案，经总经理批准后报支。 养老保险费用，由公司劳资部门统一核算、交纳。 3、办公费用支出： 因工作需要发生的办公费用，包括办公用品购置，零星办公费用开支等，按照下列程序办理： A、日常零星办公用品、用具，到公司办公室办领取。 B、每台价值超过300元的办公用品、用具、低值易耗品购置，由部门编报计划，分管副总审签，报总经理批准后购置。 C、印刷品支出：管理、统计用各种表格、办公用各种信笺的印刷、，由公司办公室统一报批、购置、保管、发放。 D、报刊杂志订购由郯城老神树银杏酒业有限公司各部门提报申请，经总经理批准后订阅与报支。 4、运输费支出： 办公用车辆的管理与考核，按公司有关制度执行 5、电话通讯费： 移动通讯费实行定额包干管理，定额内费用由公司办公室审核后，总经理签字报支。 6、差旅费： 职工因公出差报支差旅费银企字{2011} 号文规定审核。程序为： 首先填写出“出差申请单”，由所在部门负责人、分管付总签批。 报销时按规定要求粘贴票据，根据出差路线，按日粘贴费用单据。 财务部门按［1998］62文规定进行审核，然后总经理签字后方可报销。 7、会议费： 郯城老神树银杏酒业有限公司组织的合同、有关产品订货会、促销会议的费用开支实行预算管理制度。会前由公司销售部根据会议需要编制支出预算，经分管副总审核后，报总经理批准。 财务部门派员依据会议费支出预算把关支付。会议结束后15日内，财务部门对实际支出情况进行整理，编制支出决算。 8、业务应酬费： A、业务招待原则上一律由办公室按标准在公司职工食堂按排，特殊情况需在外招待的，由办公室填写招待单并由分管付总同意后在指定酒店按排，由总经理审签后报支。 Ｂ、外地出发因公支付应酬费，经分管副总审核，报总经理审批后报支。 9、修理费支出： 办公用车辆修理由公司车辆管理部门牵头办理，不准随意自行修理。 10、职工培训、学习费用由总经理审批。 11、广告宣传费： 中央台、省级台、市级台、县级电视及广播广告，广告宣传用品的制作，报刊杂志广告、知识竞赛、研讨会一类的广告支出，户外媒体广告等，决定审批权为总经理。 12、租金支付： 因公务发生的各种租金支付先由分管副总审核签字，报总经理审批后报支。 13、车辆保险费： 　 办公用车辆保险费，公司车辆管理部门办理，由总经理审签报支。 （14）、上述1—13款规定以外的费用开支，应先由分管副总审核签字，总经理审批后方可报支。 （二）、固定资产购置、无形资产购买： 固定资产、无形资产及不构成固定资产的通讯器材、音像器材等购置，一律由使用部门提报方案，总经理审批后购买。 （三）、职工借款规定： Ａ、职工因公出差借款，1000元以内的由分管副总审批，1000元以上的由总经理审批，但前次借款不结清，不再借款。 Ｂ、职工借款需于出发回公司后一周内报账，对超期未归还者，按日3%利率收息，从本人当月工资中扣除，直至还清欠款为止。 Ｃ、借据必须本人填写，不得代替填写，按借据规定要求填写还款期限，否则不予借款。 （四）、其他支出： 1、预付款项：按合同要求需预付账款的，不分金额大小，一律由总经理签批。 2、公司对外进行的捐赠、救济、赞助等社会公益性支出，按授权开支规定报集团审批后，由总经理签字报支。 3、职工医疗费支出：按另行规定执行。 4、职工困难补助、抚恤补助开支，按国家有关规定办理。 三、财务开支审批程序： 财务开支实行先申请、后办理制度。 1、申请：先由