厦门软件职业技术学院信息管理系财务管理专题讲座讲题企.pptVIP

用心經營自己?熱情關懷別人 .以損益表為基礎 .在正常永續經營情況下，如依一般公認會計原則處理，經常收支比率與經常損益比率之數值不致於相差太大。 . 如因庫存持有時間、應收款項回收條件、應付款項支付條件等有重大變化時，兩比率的乖離幅度才會擴大。 經常損益比率=營業收入+營業外收入/營業成本+管銷費用+營業外費用-折舊費用×100％ 經常損益比率 用心經營自己?熱情關懷別人 經常收支比率 .以現金流量表為基礎。 .如經常維持在100%以上時，表示資金操作持續改善中。 .如果連續二年之營業活動的現金流量比率跌破100%，且跌幅相當大時，可以判斷該企業之資金操作已急速惡化。 .很多破產之企業，在損益表呈現虧損以前，營業活動之現金流量比率視為先行指標，已呈現相當幅度之下跌。 經常收支比率=營業活動之現金流入/營業活動之現金流出X100% 用心經營自己?熱情關懷別人 證期會列管不准增資企業 -----四惡企業 1.年初財測未規畫增資 2.增資非用於生產事業或新增資 3.持有大量短期投資及閒置資產 4.前次增資效益不彰 用心經營自己?熱情關懷別人 銀行授信列管的黑名單 -----四高企業 1.高股價 2.高本益比 3.高負債比 4.高集中質借 用心經營自己?熱情關懷別人 財務預警雷達圖 用心經營自己?熱情關懷別人 企業財務危機預防之信用管理 運用管理循環模式四心併用 : P(plan) 細心的計畫 D(do) 用心的執行 C(check) 虛心的檢討 A(action) 誠心的改善 溫馨的叮嚀 企業不必憂慮資金短缺﹐該憂慮 的是信用不足。 即使資金充足﹐但沒有信用﹐也 做不成生意。 這裡只是強調信用比一切都重 要﹐ 並不意味著資金不重要。 用心經營自己?熱情關懷別人 Q A 用心經營自己?熱情關懷別人 企業財務危機個案研討(如附檔) 個 案 研 討 用心經營自己?熱情關懷別人 有關財務會計及財務危機參考資料 ---劉火盛 撰稿 1.市場與行情(中華徵信所企業股份有限公司) 專題報導-1998台灣企業異常風暴 (88年1月) 2.貿易雜誌(台北市進出口商業同業公會) 封面專題-台灣企業王國的鼎盛與崩解(74期90年4月16日) 封面專題-景氣寒流下的台灣企業(98期 91年4月16日) 封面專題- 2002年企業財務危機實錄(122期 92年4月16日) 3.育成雙月刊(經濟部中小企業處) 育成看版-中小企業主對財務會計應有之認識(38期 97年6月) 育成看版-完善徵信調查防止呆帳發生(39期 97年8月) 育成看版-中小企業如何向銀行融資(41期 97年12月) 4.中小企業財務會計實務(台灣金融研訓院) 第四章-基本財務報表分析(2008年6月) 第五章-企業徵信調查實務(2009年11月) 為信用把關---企業信用管理實務(2010年11月) 5.誠信廈門(廈門市誠信促進會) 專題報導-企業財務規畫與風險控管的信用管理(2009年1月) 專題報導-建立以徵信為後盾的信用管理(2011年12月) 6.中小企業通廣播節目(中國廣播公司) 政策大補帖-中小企業財務問題大剖析專訪(98年4月7日) 7.會計月刊(中華民國會計研究發展基金會) 封面專題-創業先搞定財務與會計專訪(284期 98年7月) 用心經營自己?熱情關懷別人 對每位財務人員的期許: 1.讓數字會說話之功力 2.要說真話給老闆聽 3.發現異常 → 分析異常→ 消滅異常→ 恢復正常→ 防止異常→ 建立正常 結 論 用心經營自己?熱情關懷別人 敬 請 指 教 劉 火 盛 鞠躬 187-0592-3196 E-MAIL：george-liu@umail.hinet.net