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国家财政政策和货币政策 主讲人：韩良 /经济论坛 吉林银行培训教程 2 主要内容—— 一、国家财政政策 财政政策概述 我国税制 二、国家货币政策 货币政策概述 中央银行 背景知识—— 国民经济宏观调控三大支柱 国家规划：由国家发展和改革委员会制定 财政政策：由国家财政部制定 货币政策：由中国人民银行制定 一、国家财政政策——财政政策概述 财政 定义：主体—政府；行为—收支；来源—社会(国民收入)；用途—公共产品和服务 职能：资源配置、收入分配、稳定和发展经济、监管（宏观经济、微观经济、国有资产） 税收 作用：社会分配 特征：强制性、无偿性、固定性 一、国家财政政策——财政政策概述 国债 性质：预期的财政支出、延期的税收 功能：弥补财政赤字；筹集建设资金；调解经济 指标：余额、当年发行总额、当年到期总额 国债限度＝国债余额／GDP 偿债率＝当年还本付息额／当年财政收入 国债依存度＝当年发行额／当年财政支出 财政政策目标 经济增长，物价稳定，充分就业，国际收支平衡 财政政策工具 国家预算 财政收支 收：税收、国债（挤出效应） 支：政府购买（即公共支出：政府投资、政府消费）和转移支付（社会保障、财政补贴） 一、国家财政政策——财政政策概述 一、国家财政政策——财政政策概述 财政政策取向 适度从紧的财政政策 紧缩性—增税、节支—减少总需求（投资、消费） 积极的财政政策 扩张性—减税、增支—扩大总需求 稳健的财政政策 中性—总量不变、结构优化 一、国家财政政策——我国税制 税收是财政的基础，是财政政策最主要的工具。 1、我国的主要税种 行（为税）：以特定的行为为课税对象，包括城市维护建设税、土地增值税、印花税、屠宰税 商（品税）：以货物和劳务的流转额为课税对象，因此又称流转税，包括增值税、营业税、消费税和关税 所（得税）：以个人和团体的所得为课税对象，包括企业所得税、个人所得税 资（源税）：以资源为征税对象，包括资源税、土地使用税 财（产税）：以财产为课税对象，如财产税、遗产税 一、国家财政政策——我国税制 2、我国的税收结构 2007年，我国税收中增值税比例为31.2%，营业税比例为12.9%，关税比例为11.7%，消费税为4.5%，四项之和为60.3%，是第一大税源；所得税比例为22.7%，是第二大税源。 由此可见，我国税收结构以商品税（流转税）为主要税种。 一、国家财政政策——我国税制 3、我国税制改革的基本思路 1994年，朱镕基总理主持完成了分税制改革。 参考美国等西方发达国家税制，实行国、地税分开，中央和地方分灶吃饭 中央财政拿大头，地方财政拿小头，一则体现中央集权，二则集中财力办大事，三则调动地方发展经济积极性 国税以流转税为主，适应数量型而非效益型的经济运转模式 预计理想的税负比例（财政收入/GDP）为14-18% 一、国家财政政策——我国税制 4、当前税制存在的主要问题 （1）税负过高 2007年全国GDP 24.7万亿，财政收入5.13万亿，税负比例为20.7% 北欧、德国均在50%左右 国家财政有高额隐性收入，如国有企业未分配红利、国有资产增值、国有股转让利润等等 个人对货币资本的占有率很低。目前储蓄存款比例，居民占37%，为历史最低，政府占27%，企业占36%（以国企为主）。由此推测，国家以各种方式持有的经济要素比例应在60%左右，其所真正占有的产出，即国内生产总值（GDP）的比例也应在60%左右 1990-2005年，劳动者报酬占GDP的比重下降了12%，2007年约为40% ，60%为政府和企业所得 2006年中央政府股权分置改革，将三十年改革红利大量收入囊中 一、国家财政政策——我国税制 （2）税收增长过快 近10年来，GDP平均增幅10%左右，但财政收入平均增幅23%左右，去年达到了28% 2008年，预计GDP增长2.1万亿，增幅8.5%；而财政收入增长0.92万亿，增幅18% 税收增长快于经济增长的主要原因是我国以流转税为主要税种，它以货物和劳务的流转额为课税对象，税收额由每次流转额和流转次数两个因素决定，而非终端产品产出额决定。由于生产力的发展，生产链条不断延长，流转次数不断增加，税收增长肯定高于GDP 增速。 一、国家财政政策——我国税制 （3）分税制造成地方政府财政困难 国税、地税分税，中央、地方分灶吃饭。由于国税收入高，国家财政很富有（2007年财政收支比预算盈余3000亿）；而地税收入低，地方政府入不敷出，基层财政上实际上已经破产 以长春为例，2007年全口径财政收入280亿，地方留用只有93亿，占33%；今年