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企业所得税法练习题 一、单项选择题 1．《中华人民共和国企业所得税法》自( )起施行。 A．2007年3月16日 B．2007年10月1日 C．2008年1月1日 D．2008年7月1日 【答案】C 【解析】《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称“企业所得税法”)于2007年3月16日公布，执行日期是从2008年1月1日起。 2．下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是( )。 A．在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B．在中国境内成立的外商独资企业 C．在中国境内成立的个人独资企业 D．在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 【答案】C 【解析】根据企业所得税法第一条第二款规定，个人独资企业不适用企业所得税法，因此，应该选择C。 根据企业所得税法第二条规定，选项A属于依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的居民企业；选项B属于依法在中国境内成立的居民企业；选项D属于在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业。居民企业和非居民企业都是企业所得税的纳税人，因此，选项ABD都是企业所得税纳税人。 3．企业所得税法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际( )在中国境内的企业。 A．管理机构 B．经营场所 C．生产场地 D．销售机构 【答案】A 【解析】企业所得税法第二条第二款规定：“本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境?内的企业。” 4．根据企业所得税法规定，企业分为( )。 A．国有企业和中外合资企业 B．居民企业和非居民企业 C．集体企业和合伙企业 D．居民企业和外资企业 【答案】B 【解析】企业所得税法第二条第一款规定：“企业分为居民企业和非居民企业。” 5．居民企业应当就其( )缴纳企业所得税。 A．来源于中国境内、境外的所得 B．仅来源于中国境内的所得 C．仅来源于中国境外的所得 D．仅来源于国有企业的所得 【答案】A 【解析】企业所得税法第三条第一款：“居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。” 6．非居民企业在中困境内未设立机构、场所的，或者虽没立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，应当就其( )缴纳企业所得税。 A．所设机构、场所取得的来源于中国境外的所得 B．来源于中同境内的所得 C．发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得 D．仅来源于中国境外的所得 【答案】B 【解析】企业所得税法第三条第三款规定：“非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源干中国境内的所得缴纳企业所得税。” 7．按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是( )。 A．国有企业 b．私营企业 C．合伙企业 D．外商投资企业 【答案】C 【解析】企业所得税法第一条第二款规定：“个人独资企业、合伙企业不适用本法。”因此，合伙企!此不是企业所得税的纳税人。 8．法国某企业虽在中国境内设立有机构、场所，但其取得的来源于中国境内的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，应减按( )的税率对其征收企业所得税。 A．10％ B．20％ C．15％ D．25％ 【答案】A 【解析】根据企业所得税法第四条第二款规定：非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。” 根据企业所得税法实施条例第九十一条规定，应当减按10％的税率征收企业所得税。 9．下列纳税人中，适用20％的法定税率缴纳企业所得税的有( )。 A．在我国设立的外国独资企业 B．在中国境内设立机构、场所的外国企业 C．在中国境内未设立机构、场所的外国企业 D．依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在巾围境内的企业 E．清算所得 【答案】C 【解析】企业所得税法第四条第二款规定：在中国境内未设立机构、场所的外国企业取得的来源干中国境内的所得，适用20％的税率。 lO．下列各项中，不属于企业所得税征税范围的有( )。 A．居民企业来源于境外的所得 B．非居民企业