2016项目审计案例分析.pptVIP

2、中国海油的审计工作 投资建设项目是重点 其中2次采购某同期、同类物资工具，招标后均为同一企业中标。 1、独标采办 第一次采办，2009年5月邀请2家公司投标，1家技术不合格而独标。第二次采办，邀请上述中标的公司和1家外资公司投标。国内这家公司是注册资本约600万元的私营企业，与海外公司相比，其规模实力、产品技术无可比性。 2、倾向性定标策略 资料显示：该采办定标策略为：“如果该外资企业所报价格高于国内公司10％或以上，外资企业不中标” 。两家公司报价分别为96万、150万，不具有可比性。 该类相同产品的原采办定标策略均为“两步开标、低价中标”，与此次定标策略完全不同。 3、未按规定权限审批 上述采办，其中1项合同预算金额 225万元，未按采办规定权限上报主管部门审批。 4、拆分采办、回避审批。2009年签订合同7份，涉及金额730万元。属拆分采办。 如：其中3份合同，同一需求单位同时立项、同一内容的采办事项，预算合计金额320万元，但项目启动申请分为2个立项，按照规定权限为公司主管部门审批。 其中4份合同，合计金额561.32万元，预算合计金额605万元，为年度计划内采办事项、同类产品、相同的单位使用、相同的供应商，合同签订均为2009年11月11－24日。依据海油总采办规定权限，应上报总公司集团采办部审批。 5、技术不合格开启价格标，先签合同后审批。上述采办某