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一般纳税人会计做账流程 lanqinling上传于2012-04-29|(35人评价)|3804人阅读|585次下载|暂无简介|举报文档 第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润， 借 主营业务收入（投资收益，其他业务收入等） 贷 本年利润。 ?? 第二个分录： 借 本年利润 贷 主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。 转入后如果差额在借方则为亏损，不需要交所得税，如果在贷方，则说明盈利需交所得税。 .?? 计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率， 然后做记账凭证.? 借 所得税 贷 应交税金--应交所得税， 借 本年利润 贷 所得税 （?所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应 ?付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。 ?? 4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科 ?目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。（关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字） ?? 5、其表附余的就是装订凭证, 写报注,分析情况表之类 ?? 6、注意问题： ?? a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。 ?? b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调 ?银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当 ?月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。 ? 三、报表问题： ?企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量 ?表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分 ?配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。 在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。 （管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。) 你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。 ?细节补充： ?? 1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个 ?人所得税和其他税在地税报?? 2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税） 3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。 ?? 4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金 ?? 5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本 ?? 6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。 所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.?? 7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊 ?情况方可。 ?? 8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费 ?9、出纳日记账保存25年 ? 几个很有用的分录： ?? 1、现金长款 ? 借：现金? 贷：待处理财产损溢 ? 借：待处理财产损溢 ?贷：营业外收入 （注：无法查明原因） ?? 2、现金短款 ? 借：待处理财产损溢? 贷：现金 ? 借：其他应收款——应收现金短缺款（个人） ?——应收保险赔偿款 ?管理费用——现金短缺（注：无法查明原因） ? 贷：待处理财产损溢 ?? 3、提取福利费 ?借： 生产成本 ?营业费用 ?管理费用 ? 贷：应付福利费 ?? 4、计提工会经费 ?借：管理费用——工会经费 ? 贷：其他应付款——工会经费 ?? 5、计提职工教育经费 ? 借：管理费用——职工教育费 ?贷：其他应付款——职工教育费 ?6、支付工资 ?借：应付工资 ?贷：现金 ? 应交税金——应交个人所得税 ? 其他