4支付结算业务的核算.ppt

1、银行本票出票的核算 单位和个人使用银行本票，应填制并向银行提交一式三联“银行本票申请书”。 （1）转账签发本票的，会计分录为： 借：吸收存款——申请人户 书（2） 贷：开出本票 书（3） （2）现金办理本票的，会计分录为： 借：库存现金 贷：开出本票 出票行在办理转账或收妥现金后，签发银行本票。 2、银行本票付款的核算 A、代理付款行付款的核算 代理付款行接到在本行开户的持票人提交的本票和两联进账单时，认真审查.经审查无误，以进账单第二联作贷方凭证，办理转账。会计分录为： 借：存放中央银行款项 转借 贷：吸收存款-活期存款—持票人户 进（2） 进账单第一联加盖“转讫章”作收账通知交给持票人。在本票上加盖转讫章，通过票据交换向出票行提出交换。 B.出票行付款的核算 a.填明“现金”字样的本票支付款项时，必须到出票行办理。 出票行接到持票人交来的填明“现金”字样的本票，抽出专夹保管的本票卡片或存根，经核对无误后，办理付款手续。本票作借方凭证，本票卡片或存根联作附件。会计分录为： 借：开出本票 （本票） 贷：库存现金 b. 出票行受理在本行开户的持票人提交的转账银行本票和两联进账单时，按规定审核无误后，办理转账。会计分录为： 借：开出本票