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财务管理实务与案例 （第二版） 主编 陈玉菁 中国人民大学出版社 第一章 财务管理导论 【学习目标】财务管理是企业组织财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。通过本章学习，你应该掌握财务管理的概念，掌握财务管理的原则，了解企业的财务活动和财务关系，了解企业财务管理的目标，熟悉企业财务管理的环境，了解企业财务管理的组织机构，了解财务管理与其他学科的关系。 1.1 财务管理的概念 1.1.1 财务活动 任何一个企业，在生产经营过程中都要涉及资金及其活动。简言之，企业在再生产过程中的资金运动就是企业的财务活动。财务活动的内容一般包括以下几个方面。 1. 筹资活动 筹资活动是指企业筹集资金的活动。例如，企业发行股票、发行债券、取得借款、赊购商品、租赁设备等都属于筹资活动。 2. 投资活动 企业取得资金后，必须将资金投入使用，以谋求最大的经济效益；否则，筹资活动就失去了目的和效用。 企业投资是指企业将筹集的资金投入使用的过程，例如购置流动资产、固定资产、无形资产等，或投资购买其他企业的股票、债券或与其他企业联营等。 3. 营运活动 企业在日常经营活动中，会发生一系列的资金收付。例如采购材料、支付工资和其他经营费用，或销售商品、提供劳务等。上述各种都会产生企业资金的收付。这种因企业经营而引起的财务活动，通常称为资金的营运活动。 4. 分配活动 企业通过投资活动或者营运活动取得的收入，要依据现行法规及规章作出分配。上述财务活动的四个方面，不是相互割裂、互不相关的，而是相互联系、相互依存的。正是上述互相联系且又有一定区别的四个方面，构成了完整的企业财务活动（见图1—1）。这四个方面也是企业财务管理的基本内容。 1.1.2 财务关系 企业的财务活动具有社会性，体现着各种经济利益关系，即财务关系。企业财务关系主要包括以下几个方面： 1. 企业与投资者之间的财务关系 即投资者向企业注入资本，企业向投资者分配利润所形成的经济关系，体现着资本收益分配关系。 2. 企业与债权人之间的财务关系 即企业向债权人借人资金，并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金所形成的经济关系，体现着债权、债务关系。 3. 企业与政府之间的财务关系 即政府作为社会管理者，强制和无偿参与企业分配，同时对企业承担社会道义、实施各项财政经济政策所形成的经济关系，体现着国民收入分配与再分配所形成的特定分配关系。 4. 企业与客户之间的财务关系 即企业与客户互相提供产品、劳务所形成的经济关系，体现着社会成员之间分工协作关系。 5. 企业内部各单位之间的财务关系 即企业内部各单位之间在生产经营各环节中相互提供产品或劳务所形成的经济关系，体现着在企业总部统一管理下的分工协作关系。 6. 企业与职工之间的财务关系 即企业接受职工的劳动，并向职工支付劳动报酬过程中所形成的经济关系，体现着职工和企业之间在劳动成果上的分配关系。 1.1.3财务管理的定义及其原则 综上所述，我们可以给财务管理下一个定义：财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项经济管理工作。 一般来说，企业财务管理原则包括以下七项： 1．资本结构优化原则 即企业在资金筹集中要考虑资金成本的高低，发挥财务杠杆的作用，选择最佳的筹资方式，保持最有利于实现企业发展战略和财务目标的资本结构。 2. 人资源有效配置原则 即企业在生产经营过程中，对拥有的各项资源进行有效配置和优化组合，并随着生产经营和市场竞争情况的变化而不断进行动态调整，使其发挥最大的利用效果。 3. 现金收支平衡原则 即企业在组织财务活动中，力求使现金收支在数量上和时间上达到动态的协调平衡，实现资金链条环环相扣，以保证企业生产经营活动连绵不断地顺利进行。 4. 成本效益最优原则 即在企业生产经营活动中，加强成本管理，控制费用水平，实现以尽可能少的成本耗费获得最大化的效益，从而提高企业的成本竞争优势。 5. 收益风险均衡原则 即企业在组