圣博莱阀门财务预算管理内部详细分解详细分解.ppt

* * Source ：全面预算编制与管理高级研修课程 二、财务预算表的编制 （一）预算损益表 预算损益表综合反映企业在预算期间的收入、成本费用及经营成果的情况。 起点：销售收入预测?，因此?，预算损益表中只有确定了销售收入，才能进一步对与销售收入配比的成本费用进行规划和测算。销售收入超过经营成本的部分称为毛利，销售毛利额高低?，是企业盈利的关键?，企业经营费用、管理费用、财务费用的支出，利润的实现，都依赖于毛利。 预算损益表的结构、数据来源及平衡关系如下： 项目数据来源Ａ销售收入销售预算及预测Ｂ经营成本成本预算及预测Ｃ毛利等于Ａ?-ＢＤ销售费用销售费用预算及预测Ｅ管理费用管理费用预算及预测Ｆ财务费用预算现金流量表中“发生筹资费用及偿付利息所支付的现金”Ｇ投资收益被投资企业的财务预算或者通过对被投资企业历年经济效益及投资回报的资料分析Ｈ利润等于Ｃ?-Ｄ?-Ｅ?-Ｆ?+ＧＩ所得税等于Ｈ×税率Ｊ净利润等于Ｈ?-Ｉ * * Source ：全面预算编制与管理高级研修课程 现金流量预算是以经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流入及流出量，反映企业预算期间现金流量的方向、规模和结构。以现金流入、流出的净值反映企业的支付能力和偿债能力。通过编制现金流量预算，合理地安排、处理现金收支及资金调度的业务，保证企业现金正常流转及相对平衡。???? 编制现金流量预算，以