2013纳税人在填写纳税申报表时.docxVIP

购置税控设备费用如何抵减增值税纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23“应税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。我确实不知道有这个政策，学习了，多谢！既然是全额，分录我觉得是这样，你看对不对借：应交税费-应交增值税-进项税额370贷：银行存款370做全额抵扣，填在/search?word=%E5%A2%9E%E5%80%BC%E7%A8%8E%E7%BA%B3%E7%A8%8E%E7%94%B3%E6%8A%A5%E8%A1%A8fr=qb_search_expie=utf8 \t _blank增值税纳税申报表（即主表）23，要注意的是23栏的数不能大于本月要交是税，多的数在下个月再填写（比如本月要交税500元（/search?word=%E9%94%80%E9%A1%B9%E7%A8%8Efr=qb_search_expie=utf8 \t _blank销项税-进项税-/search?word=%E7%95%99%E6%8A%B5%E7%A8%8Efr=qb_search_expie=utf8 \t _blank留抵税=本月交税），现在1416在23栏只能填500，剩余的916在下月抵扣）抵减金额归属为减征税额 ?上述两项抵减增值税的费用，不属于进项税额抵扣，而是作为增值税的减征税额。因此，纳税人在填写纳税申报表时，对当期可在增值税应纳税额中全额或部分抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：增值税一般纳税人和小规模纳税人均应将抵减金额填入相应的《增值税纳税申报表》中的“应纳税额减征额”栏，本期应纳税额不足抵减减征额部分结转下期继续抵减。 ?递减税额会计上应作为收入处理 ?根据规定，由于上述两项抵减金额不作为进项税额，因此，允许抵减的两项费用不能作为“应交税费——应交增值税——进项税额”核算处理。考虑到属于增值税的减征税额，根据相关会计制度规定，虽不属于严格意义上的政府补助，但应作为企业取得的一项收入进行会计核算处理。 ?如企业购置专用设备5000元（含税价）时，借记“固定资产——税控设备”5000元，贷记“银行存款”5000元；抵减当期应缴纳的增值税时，借记“应交税费——应交增值税（减征或已交税额）”5000元，贷记“营业外收入”5000元。该项营业外收入根据企业所得税相关政策规定，视为财政性资金，按财税[2008]151号文件和财税[2011]70号文件规定处理。企业今后就该项固定资产按规定计提折旧时，也应按上述文件规定在企业所得税税前扣除。 ?如企业支付技术维护费2000元时，借记“管理费用”2000元，贷记“银行存款”2000元；抵减当期应缴纳的增值税额时，借记“应交税费——应交增值税（减征或已交税额）”2000元，贷记“营业外收入”2000元。该项营业外收入根据企业所得税相关政策规定，视为财政性资金，按财税[2008]151号文件和财税[2011]70号文件规定处理。企业实际发生的技术维护费，也应按上述文件规定在企业所得税税前扣除。1、截止8月底我公司尚未开出专票，未有增值税额，九月初是否要/search?word=%E9%9B%B6%E7%94%B3%E6%8A%A5fr=qb_search_expie=utf8 \t _blank零申报？要0申报2、/search?word=%E7%A8%8E%E6%8E%A7fr=qb_search_expie=utf8 \t _blank税控设备/search?word=%E5%A2%9E%E5%80%BC%E7%A8%8E%E6%8A%B5%E6%89%A3fr=qb_search_expie=utf8 \t _blank增值税抵扣问题是否要留到下个月报税有增值税额时才能认证抵扣？一般是这样，有增值税交时，再申请抵减3、这个月购入/search?word=%E7%A8%8E%E6%8E%A7fr=qb_search_expie=utf8 \t _blank税控设备收到购买/search?word=%E7%A8%8E%E6%8E%A7fr=qb_search_expie=utf8 \t _blank税控的发票是否先要做如下分录;借：固定资产 720 管理费用 330 贷：银行存款（或现金） 1050金额不大，建议全部做费用处理借：管理费用　　1050