第三章外贸会计基础.pptVIP

高职高专会计类教材系列编委会 组编 第三章 涉外会计基础 第一节 价格条件 教材P、36——38 第二节 国际、国内结算 一、概念： 货币资金：指企业的经营资金在周转过程中处于货币形态的那部分资金。包括现金、银行存款和其他货币资金三个部分。 其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等。 (一)现金：指企业库存的现款，它具有流动性最大的特点，因此必须加强对现金的管理和核算。 1、现金的使用范围及内部控制 （1）、现金的使用范围 （2）、现金的内部控制 2、现金的核算： （1）、现金核算的凭证 （2）、科目的设置和账务处理 （3）、现金日记帐的设置与登记 （4）、现金的清查及账务处理 （二）备用金：备用金是指企业预付给职工和内部有关单位用做差旅费、零星采购和零星开支，事后需要报销的款项。 （三）银行存款：是指企业存放在本地银行的那部分货币资金。 *注：企业收入的一切款项，除留存限额内的现金之外，都必须于当日交存银行。 1、银行存款账户管理的基本规定 2、帐户的使用与管理 3、银行转账结算方式 银行转账结算主要有以下七种结算方式，即支票、银行本票、异地托收承付、银行汇票