春审计原理与实务实务分析题.doc

《审计原理与实务》实务分析题2011-05-26 1．注册会计师张三负责对上海xy大学2007年度会计报表审计中的货币资金项目。该大学总部设在青浦，徐家汇有一分部，均设有出纳部门。张三在监盘现金的前一天通知学校财务主管做好监盘准备。考虑到出纳工作安排以及到青浦上班较远，徐家汇分部安排在上午十点，青浦总部安排在下午二点。监盘时，出纳将现金放入保险柜，并将已办妥现金收付手续的交易登入现金日记帐，结出现金日记帐余额；张三当场盘点现金，在与现金日记帐核对后填写“库存现金盘点表”，并在签字后形成审计工作底稿。 要求：请指出上述库存现金监盘工作中有哪些不当之处，并提出改进建议。 2．A会计师事务所接受委托，审计B公司2007年度财务报表。C注册会计师取得2007年12月31日的应收帐款明细表，于2008年1月15日采用积极式函证方式对重要客户寄发了询证函。C将与函证结果相关的重要异常情况汇总如下表： 异常情况 函证编号 客户名称 询证金额 回函日期 回函内容 1 22 甲 30万元 08.01.22 购买B公司30万元货物属实，但款项已于07年12月25日用支票支付 2 57 乙 50万元 08.01.19 因产品质量不符合要求，根据购货合同，于07年12月29日将货物退回。 3 63 丙 64万元 08.01.19 07年12月10日收到B公司委托本公司代销的货物64万元，尚未销