第一章所得税会计分解.pptVIP

案例6：企业在2011年至2014年间每年的应税收益分别为-200万、80万、70万、80万，适用的税率为20%。无其他暂时性差异。 2011年会计处理为（单位：元） 借：递延所得税资产 400000 贷：所得税费用 400000 2012年： 借：所得税费用 160000 贷：递延所得税资产 160000 2013年：借：所得税费用 140000 贷：递延所得税资产 140000 2014年：借：所得税费用 160000 贷：递延所得税资产 100000 应交税费——应交所得税 60000 练习题 甲上市公司于2012年1月设立，采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为25%，该公司2012年利润总额为6000万元，当年发生的交易和事项中，会计规定与税法规定存在差异的原因如下： （1）2012年12月31日，甲公司应收账款余额为5000万元，对应收账款计提了500万元坏账准备。税法规定，企业按照