第九章全面预算分解.pptVIP

（九）现金预算 现金预算将前面述及的各项预算中的数据综合在一起，反映计划现金收支及筹措、运用情况。现金预算包括四个部分：现金收入、现金支出、现金多余或不足以及资金融通。 （十）预计损益表 预计损益表是整个预算体系中的重要组成部分，从中可以了解企业的预计利润水平，并被当作衡量企业实际表现的参照标准。 （十一）预计资产负债表 预计资产负债表的内容、格式与实际的资产负债表相同，但反映的是预计计划期末的财务状况。 根据表9—31，可利用y=38 500+1.5x，计算出人工小时在70 000～120 000的范围内，任一业务量基础上的制造费用预算总额；也可计算出在该人工小时变动范围内，任一业务量的制造费用中某一费用项目的预算额，如，维修费y=6 000+0.25x，检验员工y=0.35x等。 已知：ABC公司按列表法编制的制造费用弹性预算如表9－32所示。 直接人工小时 70000 80000 90000 100000 110000 120000 生产能力利用（%） 70% 80 % 90 % 100 % 110 % 120 % 1．变动成本项目 辅助工人工资 检验员工资 2．混合成本项目 维修费 水电费 辅助材料 3．固定成本项目 管理人员工资 保险费 设备租金 56 000 31 500 24