基于往来帐资金管理的减损方法研究-论文大赛.docVIP

基于往来账资金管理的减损方法研究 提 纲 往来账资金管理 一、往来账资金管理的涵义 （一）往来账资金管理的涵义 二、往来账资金管理中存在的问题 （一）公司领导对往来账没有引起足够的重视 （二）相关财务人员不够认真负责 （三）没有及时对往来账进行核对及清理 （四）往来账的对账方法不合理 三、应对往来账资金管理的思考 （一）重视往来账的核对 （二）完善往来账资金管理制度 （三）在基础环节加强对往来账资金的管理 （四）加强往来账的内控与管理 （五）注重信息的交流与沟通 四、加强管理，合理方法，减少损失 [摘要]：往来账是用来记录两个具有资金往来关系的单位或个人之间债权债务关系的。一般涉及的科目有应收账款，预收账款，应付账款，预付账款，其他应收款，其他应付款，应收票据，应付票据等。往来账涉及到企业日常经营及管理活动的各个方面，往来账中的问题可以反映出企业经营管理中存在的弱点和缺陷，由此可见，加强企业的往来账管理显得尤为重要。 [关键词]：往来账资金管理；问题；思考；规范 企业是以营利为目的从事生产经营活动的经济组织，在市场经济条件下，企业是独立的商品生产者和经营者，为了适市场竞争，企业必须增加收入，提高经济效益，在学术界，往来账资金管理是一个有很长时间的研究话题。什么是往来账资金管理?往来账资金管理研究的方法有什么特点?所有这些都是我们在研究往来账资金管理时必须弄清楚的基本理论问题。 （一）往来账资金管理的涵义 往来账是用来记录两个具有资金往来关系的单位或个人之间债权债务关系的。一般涉及的科目有应收账款，预收账款，应付账款，预付账款，其他应收款，其他应付款，应收票据，应付票据等。 二、往来账管理中存在的问题 因为往来账关系到两个单位或个人之间债权债务的多少，对两个单位或个人的效益真实性,资金安全息息相关,所以往来账的管理工作非常重要。单位的领导生产经营、收入、成本、费用、税收、利润等指标，而对往来账的变化、管理够重视，主要表现在：财务部门没有往来账的工作程序，也没有往来账的岗位职责，更没有往来账的奖惩制度，，往来账很普遍，哪个单位都不少，对账不对账都无关紧要，反正，影响了往来账的正常，结果导致账龄越来越长，成为呆账，给单位造成很大的经济损失。人员对往来账只管制单、记账，到期，该收多少，该付多少业务部门经办人员和会计人员，结果谁欠谁的都说不清楚，在与对方单位时显得很被动，甚至长期不对账、不催账，。管理好，及时进行核对，每个单位业务量的大小，应按期进行对账，发现问题应及时沟通，查找原因，保证双方账目一致。但在实际工作中，经常发现有些单位平时不对账，到年底因为单据不齐、急于结账而草草了事，往来账的余额逐年，结果，给单位造成了不良的影响和损失。在实际工作中，受会计工作水平和工作习惯的影响，财务人员频繁，造成了对同一个往来单位，既设有应收款账户，又有应付款账户，甚至还有借款等多个账户，又及时清理，结果导致双方在对账时“捉迷藏”，加大了对账难度。往来账涉及到一个单位债权债务关系的大小，往来账管理好了，该收的就能收，该付的也能，这样能有效利用资金，减少坏账，保证财产物资。单位领导要经常督促检查往来账管理的各个环节，发现问题及时解决，财务人员要严格履行自己的职责，准确核算，及时对账，这样，核算往来账才没有后顾之忧，核对起来才会易如反掌。往来账的产生涉及采购、销售、管理等各个环节，因此要制定往账的工作程序，加强内部控制制度建设，明确往来账的责任人，严格考核，奖惩兑现来约束各个环节的工作情况。以内部控制制度来促使大家发扬爱岗敬业的奉献精神、团结协作的团队精神，往来账管理高效顺利地行。实际工作中，往来账的种类比较多，既有与采购有关的应付类往来，又有与销售有关的应收类往来，还有与采购、销售无关的代收、暂付、暂借类往来，因此基础工作是非常关键的环节。1、单据要。对于应收类往来，要有货物出库单、货物签收单、发票、合同、结算单等单据；对于应付类往来，要有货物入库单、发票、合同、采购计划等单据；对于暂收、暂付、借款类往来，要有相关的发票、收据、审批文件等。单据齐全了，入账才会，对账时才会有充足的依据。2、手续要完。往来账入账时，发票上要有经人、验收人、部门负责人、单位负责人签字；入库单上要有交货人、收货人、库管的签字；销售结算单上要有销售员、销售负责人、部门负责人签字。手续完了，对账时发现问题，才便于查找相关责任人。3、核算方法要准确。会计人员要严格按会计制度的要求运用会计科目，在应收科目核算的业务不能在应付款科目核算，在应付款科目核算的业务不能在应收款科目核算，更不能对同一个单位的相同经济业务有时在应付款科目核算有时又在应收款科目核算。这样，对账就会有规律可循。为了适市场竞争，企业必须增加收入，提高经济效益，因为往来账关系到两个单